Een auto kopen in het buitenland, wat met de BTW?
U bent niet BTW-plichtig
Aankoop buiten EU. Koopt u een (nieuwe of tweedehandse) auto in een land buiten de EU, dan betaalt u daarop in België aan de douane zowel invoerrechten (in principe 10%) als 21% BTW.
Aankoop in een ander EU-land. Koopt u een nieuwe auto (dat is een auto die niet méér dan zes maanden oud is of die niet méér dan 6.000 km op de teller heeft; art. 8bis, § 2, 2° W. BTW) in een ander EU-land, dan rekent de verkoper geen buitenlandse BTW aan, maar dan moet u zelf de Belgische BTW voldoen door een bijzondere BTW-aangifte nr. 446 in te dienen bij een douanekantoor naar keuze (KB nr. 46). Dit geldt ongeacht of u die auto beroepsmatig dan wel voor privédoeleinden zal gebruiken. Het maakt ook niet uit of u koopt van een beroepsverkoper of van een particulier.
Niet-nieuwe auto. Koopt u een niet-nieuwe auto (een auto die ouder is dan zes maanden en méér dan 6.000 km op de teller heeft) in een ander EU-land van een professionele verkoper, dan zal de verkoper in principe zelf buitenlandse BTW rekenen (van een particulier koopt u binnen de EU sowieso zonder BTW). Als u die auto echter ook voor uw beroep zal gebruiken, moet u in twee gevallen toch zelf de Belgische BTW voldoen.
Eerste geval: drempeloverschrijding. Overschrijdt u door die aankoop de drempel van € 11.200 aan aankopen van goederen in het lopende of voorgaande kalenderjaar in een andere lidstaat, dan moet u dat melden aan uw buitenlandse leverancier en moet u zelf 21% BTW rekenen op het aankoopbedrag dat die drempel overschrijdt.
Tweede geval: optie. U kunt er ook voor opteren om het volledige aankoopbedrag van de auto aan de Belgische BTW te onderwerpen. Dat kan voordelig zijn als de auto aangekocht wordt in een EU-land met een hoger BTW-tarief dan België.
Formaliteiten. In die gevallen brengt u uw plaatselijke BTW-kantoor hiervan op de hoogte. U krijgt dan een BTW-nummer dat u meedeelt aan uw buitenlandse leverancier. U moet ook een bijzondere BTW-aangifte indienen die als basis dient voor de betaling van de BTW.
U bent wel BTW-plichtig
Aankoop buiten EU. U betaalt dan (in principe 10%) invoerrechten en 21% BTW aan de douane.
Aankoop in een ander EU-land. Koopt u een nieuwe auto, dan betaalt u Belgische BTW op de auto via uw periodieke BTW-aangifte. Dit geldt ongeacht of u die auto beroepsmatig dan wel voor privédoeleinden zal gebruiken. De hoedanigheid van de verkoper (beroepsverkoper of particulier) speelt geen enkele rol.
Niet-nieuwe auto. Koopt u een niet-nieuwe auto in een ander EU-land, dan betaalt u in principe ook Belgische BTW via uw BTW-aangifte. Gebruikt u de wagen enkel voor privédoeleinden en geeft u dus uw Belgisch BTW-nummer niet op aan de verkoper, dan zal deze buitenlandse BTW aanrekenen. Is de verkoper een particulier, dan is er geen (buitenlandse of Belgische) BTW verschuldigd.
Recht op aftrek. De betaalde Belgische BTW kunt u voor max. 50% recupereren via uw BTW-aangifte. Gebruikt u de wagen maar bv. 40% voor uw beroep, dan kunt u maar 40% van de BTW in aftrek brengen. De bewijslast van het beroepsgebruik van de auto draagt u uiteraard zelf.