FISCAAL - KINDEREN TEN LASTE - 29.09.2016

Is uw afgestudeerd kind nog ten laste voor 2016?

Uw afgestudeerde zoon is aan het solliciteren en heeft dus momenteel nog geen inkomen. Is hij dan nog ten laste voor 2016, ook als hij op zijn kot of studio blijft wonen? Wat zijn de gevolgen als hij bv. in november begint te werken?

Voorwaarden om ten laste te zijn?

Deel van het gezin. Uw kind kan maar ten laste zijn voor 2016 als hij deel uitmaakt van uw gezin op 1 januari 2017. Enkel de toestand op die datum is van tel. Maakt uw zoon tot 15 december 2016 nog deel uit van uw gezin maar op 1 januari 2017 niet meer omdat hij verhuisd is, dan is hij dus ineens voor héél 2016 niet meer ten laste. Met die eerste 11,5 maanden wordt dan m.a.w. geen rekening meer gehouden.

Maximum nettobestaansmiddelen? Ja! Uw kind mag in de loop van het inkomstenjaar niet meer dan een bepaald bedrag aan zgn. nettobestaansmiddelen verkregen hebben. Voor 2016 is dat bedrag € 3.140 of, voor een alleenstaande ouder, in principe € 4.530. U berekent het nettobedrag van de bestaansmiddelen door de bruto belastbare inkomsten te verminderen met ofwel de werkelijke kosten, ofwel een forfaitaire aftrek van 20% met een minimum van € 440.

Tip. Loon van vakantiejobs telt tot € 2.610 niet mee voor de berekening van de nettobestaansmiddelen.

Geen loon van u? Klopt! Uw kind mag ten slotte in de loop van 2016 geen loon van u ontvangen hebben, ook niet als jobstudent, dat voor u een aftrekbare kost is. Het bedrag van het loon doet zelfs niet ter zake. Eén enkele euro volstaat m.a.w. om niet meer ten laste te zijn.

Tip. Zit u in vennootschap en heeft uw zoon daarvoor gewerkt, dan is er wat dat betreft geen probleem. Hetzelfde geldt als u een eenmanszaak heeft en uw kind bij u gewerkt heeft via een interimcontract.

Uw kind woont niet meer bij u

Gaat alleen wonen. Uw zoon heeft besloten om niet meer naar de ouderlijke woning terug te keren. Hij zal blijven wonen en werk zoeken in de stad/regio waar hij gestudeerd heeft. Hij is ook van plan om zich daar te domiciliëren.

Nog deel van uw gezin? Om dat te beoordelen, neemt de fiscus daar een ‘foto’ van op 1 januari van het zgn. aanslagjaar of m.a.w. het jaar dat volgt op het inkomstenjaar. Concreet moet uw zoon dus op 1 januari 2017 nog bij u wonen om fiscaal ten laste te zijn voor 2016. Verhuist hij in 2016 zijn domicilie, dan is dat niet meer het geval.

Uw kind gaat in 2016 aan het werk

Niet meer ten laste? Dat hangt ervan af, nl. van hoeveel uw zoon in 2016 nog zal verdienen. Dat is dan weer afhankelijk van wanneer hij aan het werk gaat en hoeveel hij zal verdienen. In dat geval speelt m.a.w. nog altijd de grens van de zgn. nettobestaansmiddelen.

Gewerkt en toch nog ten laste? Jawel, dat kan perfect. Begint uw zoon te werken in november tegen een brutoloon van € 1.800 per maand, dan komt hij in 2016 met zijn nettobestaansmiddelen immers niet hoger uit dan € 3.140. Hij blijft dan m.a.w. voor het jaar 2016 nog te uwen laste, tenminste als hij zijn domicilie bij u behoudt tot en met 1 januari 2017.

Best wachten met domicilie te verzetten! Daar komt het dikwijls inderdaad op neer. Begint uw zoon pas in november of december te werken, dan kan hij immers nog ten laste blijven zolang hij bij u gedomicilieerd staat.

Uw zoon blijft voor 2016 fiscaal ten laste zolang hij bij u gedomicilieerd staat op 1 januari 2017 én hij niet te veel verdiend heeft in 2016. Begint hij pas op het einde van het jaar te werken, dan blijft hij mogelijk dus voor heel 2016 ten laste op voorwaarde dat hij zijn domicilie pas volgend jaar verplaatst.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878