Uw vervuilende auto vervangen door een 100% aftrekbare?

‘Gramformule’ vanaf 01.01.2020!

Bestaande regeling. De aftrekbaarheid van uw autokosten (behalve interesten en brandstof) varieert van 50% tot 120% afhankelijk van het type brandstof en de CO₂ -uitstoot.

Gramformule vanaf 2020. Vanaf aanslagjaar 2021 (voor boekjaren die ten vroegste op 01.01.2020 aanvangen) zal de fiscale aftrekbaarheid van de auto die u van uw vennootschap ter beschikking krijgt, berekend worden volgens onderstaande formule:

(coëfficiënt: diesel = 1; benzine/LPG = 0,95; CNG = 0,90)

Let op 1! Er zijn nog beperkingen. Zo kan de aftrek voor een auto met een uitstoot van 200 g of meer nooit hoger zijn dan 40%. Voor auto’s onder de 200 g uitstoot is het minimaal 50% en maximaal 100%.

Let op 2! Ook brandstofkosten (nu 75% aftrekbaar) zijn vanaf 2020 aftrekbaar i.f.v. de ‘gramformule’.

Toegepast op uw ‘vervuilende’ auto

Voorbeeld. Stel, dat uw vennootschap u momenteel een dieselwagen ter beschikking stelt met een CO₂ -uitstoot van 145 g, dan zijn fiscaal gezien de kosten voor uw vennootschap voor 75% aftrekbaar tot eind 2019. Vanaf 01.01.2020 zal die aftrek beperkt worden tot 50%. Ook de brandstofkosten zullen dan slechts voor 50% fiscaal aftrekbaar zijn.

Moet u uw wagen dan vervangen? Dat hangt ervan af. Is uw wagen op 01.01.2020 reeds volledig afgeschreven, dan speelt die verminderde aftrek enkel op de onderhoudskosten, verzekering, jaarlijkse taks, ... Indien u weinig kilometers rijdt, zal die verminderde aftrek nog meevallen. Indien u echter veel kilometers rijdt en uw wagen veel verbruikt, dan kunt u overwegen om uw huidige wagen te vervangen door een milieuvriendelijke.

100% fiscaal aftrekbare auto’s na 2019?

Elektrisch: 100% aftrekbaar na 2019. Een volledig elektrische auto is momenteel nog aftrekbaar voor 120%. Vanaf 2020 wordt dat 100% in uw vennootschap.

Andere brandstof: 100% aftrekbaar na 2019? Momenteel zijn auto’s waarvan de CO₂ -uitstoot maximaal 60 g bedraagt voor 100% aftrekbaar. Wilt u ook na 2019 die 100% aftrek behouden, dan zal de CO₂ -uitstoot maximaal 40 g mogen bedragen voor een dieselwagen, 42 g voor een benzine en 44 g voor een CNG. Dat wordt een plug-inhybride dus.

Bijkomende voorwaarden voor plug-in. Vanaf 01.01.2020 is een plug-inhybridewagen die u na 31.12.2017 aankocht een fake hybride indien de energiecapaciteit van de batterij <   0,5 kWh/100 kg autogewicht of de CO₂ -uitstoot > 50 g/km.

Let op! De fake hybride wordt fiscaal afgestraft doordat u voor de toepassing van de gramformule de (hogere) CO₂ -uitstoot van de niet-hybrideversie moet toepassen. Indien er geen niet-hybrideversie is, moet u de hybride-uitstoot x 2,5 nemen.