Voorafbetalen tegen 10 oktober of niet?

Voor u van belang of niet?

Wat is voorafbetalen weer? Dat is in feite niet meer dan een voorschot op de belasting van het lopende jaar. Nadien, in de belastingaanslag, worden de voorafbetalingen verrekend met het bedrag aan belasting dat u zal moeten betalen. U kunt het dus vergelijken met de inhouding van bedrijfsvoorheffing op uw loon of uitkering, met dat verschil dat u er zelf voor moet instaan.

Voor niemand verplicht! Dat klopt, maar doet u het niet, dan betaalt u aan het einde van de rit meer. Dat is een afweging die u zelf zal moeten maken. Ofwel nu reeds voorafbetalen voor de belasting van 2019 die u anders pas in 2021 zal moeten betalen, ofwel nu niets voorafbetalen en in 2021 iets meer betalen over de inkomsten van 2019.

Wat als u het niet doet? De zgn. boete voor niet of te weinig voorafbetaald te hebben, bedraagt 2,25%. Niet zo spectaculair natuurlijk, maar ook niet min. Zeker als u weet dat u uw geld wellicht niet zal kunnen beleggen tegen een hoger rendement vandaag de dag. Op een belastingaanslag van € 10.000 zal u dus € 225 extra moeten betalen indien u niets voorafbetaald heeft.

Niet voor iedereen een boete! De eerste drie jaar van uw activiteit als zelfstandige in hoofdberoep bent u vrijgesteld van voorafbetaling. U mag het wel vrijwillig doen, maar doet u het niet, dan zal u hiervoor niet ‘gestraft’ worden. Was u voorheen zelfstandige in bijberoep en bent u recent overgestapt naar hoofdberoep, dan kunt u alsnog vrijstelling genieten gedurende de eerste drie jaar.

Hoe vroeger, hoe beter! Er zijn vier tijdstippen waartegen u voorafbetalingen kunt doen. Hoe eerder, hoe hoger het voordeel. Voor voorafbetalingen tegen 10 april, krijgt u een “vermindering van vermeerdering” van 3%. Betaalt u tegen 10 juli, dan levert u dat 2,5% op. Tegen 10 oktober bedraagt de vermindering nog slechts 2%, om zo verder te dalen tot 1,5% voor betalingen tegen 20 december.

Waarmee rekening houden?

In april en juli ook voorafbetaald? Heeft u in april en juli telkens al 1/4 van uw belasting voorafbetaald, dan doet u het best ook tegen 10 oktober een voorafbetaling van 1/4.

Uw verschuldigde belasting? Goed schatten is de boodschap. U kunt zich daarvoor baseren op het vorige jaar als u verwacht dat het in dezelfde lijn zal blijven liggen.

Nu eerste maal? Dan moet u zich de vraag stellen of het wel zinvol is nu nog te starten. Stel dat u uw totale belasting raamt op € 10.000 dit jaar. Er zijn nog twee tijdstippen om iets te ondernemen. Splitst u de belasting daarom op in twee en betaalt u nu € 5.000, dan wordt die € 100.000 eerst verhoogd met 106% (€ 10.600) en op dat verhoogde bedrag wordt 2,25% losgelaten (€ 10.600 x 2,25% = € 238,50). Vervolgens wordt de bonificatie berekend, nl. € 5.000 x 2% = € 100. Het verschil (nl. € 238,50 - € 100 = € 138,50) wordt herleid tot 90% (€ 138,50 x 90% = € 124,65). Als u dan nog eens € 5.000 voorafbetaalt tegen 20 december 2019, dan is de bonificatie gelijk aan € 175, nl. (€ 5.000 x 2%) + (€ 5.000 x 1,5%). Het verschil wordt vervolgens weer herleid tot 90%, dus € 57,15, (€ 238,50 - € 175) x 90%. Hierop wordt geen belastingvermeerdering toegepast, vermits dat minder is dan € 80.

Tip. U betaalt sowieso geen vermeerdering als de belasting (vóór de verhoging van 106%) niet meer is dan € 3.727 (u blijft dan immers onder de € 80-grens).