Hoe houdt u de sponsoring fiscaal vriendelijk?
Sponsoring in geld
Fiscaal aftrekbaar. U kunt de voetbalploeg een bepaald bedrag laten factureren als ‘sponsoring’. In dat geval zijn die kosten 100% fiscaal aftrekbaar (als publiciteitskosten). Voorwaarde is wel dat die sponsoring binnen ‘normale’ en redelijke proporties blijft.
Er moet dan effectief publiciteit in ruil zijn. Uw sponsoring moet een positieve invloed hebben op de bekendheid van uw zaak. Dat is het geval als bv. uw logo of naam op het briefpapier komt, op een reclamepaneel, in een programmaboekje of tijdschrift, op lidkaarten, op T-shirts van de leden, enz.
Is ook de aangerekende btw aftrekbaar? Geeft u als sponsor een geldsom aan zo’n vereniging, dan moeten ze die sponsoring in principe aan u factureren met 21% btw (art. 18, §1, lid 2, 1° W.Btw) . Die btw kunt u nadien dan recupereren voor zover u ook hier kunt aantonen dat u in ruil effectief reclame kreeg.
Laat de vereniging dat bevestigen! Laat de vereniging op papier zetten wat ze precies gekregen hebben of zullen krijgen (welk bedrag) en welke publiciteit ze precies in ruil geven. Zo is de voetbalploeg (of andere vereniging) nadien verplicht om de publiciteit effectief uit te voeren. Het staat immers op papier. Daarnaast is zo’n contract ook belangrijk om de publiciteit te bewijzen aan de fiscus.
Download een modelcontract voor sponsoring van http://tipsenadvies-middenstand.be/download – code MI 11.20.03.
Sponsoring in natura
U betaalt bv. zelf de truitjes? In plaats van een bedrag te sponsoren, vragen ze soms iets in natura. Zo kunnen ze vragen dat u bv. de truitjes voor de plaatselijke voetbalploeg zelf zou bestellen en u laat ze bedrukken met het logo van uw zaak.
Wél fiscaal aftrekbaar. De factuur van die truitjes is wel zonder discussie een aftrekbare beroepskost. Het is immers duidelijk dat de vereniging reclame maakt voor uw zaak.
Maar dit veroorzaakt problemen inzake btw! Ook de btw die u betaalde op de aankoop van de truitjes is in principe aftrekbaar. Het probleem hier is echter dat er in dat geval een aantal complexe formaliteiten vervuld moeten worden. In principe moet u daarvoor immers een factuur met btw opmaken aan de vereniging en ook de vereniging moet aan u factureren voor hetzelfde bedrag (parl. vr. nr. 1447, Van den Eynde, 28.02.1995) . In de praktijk gebeurt dat meestal niet, met problemen als gevolg.
Pak dat beter anders aan. Eigenlijk is het voor u veel eenvoudiger als de vereniging zelf de bestelling doet en dit aan u factureert.
Tenzij een klein geschenk als sponsoring. Voor één geschenk per jaar van minder dan € 50, excl. btw (bv. een wedstrijdbal van € 40, excl. btw), aan een vereniging is de regeling soepeler. In dat geval moet u enkel het bewijs kunnen leveren dat de aangekochte goederen gratis weggegeven werden bij wijze van sponsoring, bv. door een ontvangstbewijs. U hoeft dan niet te bewijzen dat er reclame was.
Let op! Het mag dan wel niet gaan om tabak of een geestrijke drank (circ. 2017/C/32, 29.05.2017) .