Moet u bedrijfsvoorheffing inhouden op onderhoudsgeld?

Is onderhoudsgeld fiscaal aftrekbaar?

Vier voorwaarden. Onderhoudsuitkeringen zijn fiscaal voor 80% aftrekbaar als er aan vier voorwaarden voldaan is (art. 104, 1° WIB 92) . De uitkering moet ten eerste betaald worden ter uitvoering van een verplichting van het Burgerlijk Wetboek (BW) of van het Gerechtelijk Wetboek, m.a.w. de ontvanger moet ‘behoeftig’ zijn. Ten tweede mag de verkrijger geen deel (meer) uitmaken van het gezin van de persoon die de uitkering betaalt. Ten derde moet een niet-gekapitaliseerde uitkering in principe regelmatig betaald worden. Tot slot moet de betaling door bewijsstukken gerechtvaardigd worden.

Wettelijke onderhoudsplicht? T.a.v. uw kinderen geldt de onderhoudsplicht zonder extra voorwaarden (art. 203, §1 BW) . Wilt u uw ouders financieel helpen op een fiscaal aftrekbare wijze, dan kan dat alleen als zij ‘behoeftig’ zijn. Die extra voorwaarde staat zo in het Burgerlijk Wetboek (art. 205 BW) , waarnaar de fiscale wet verwijst.

Geen deel (meer) van het gezin? Op deze voorwaarde loopt de aftrek van onderhoudsgeld aan studerende kinderen meestal stuk. De aftrek is echter wel degelijk mogelijk als uw studerend kind werkelijk op duurzame wijze elders een eigen huishouden heeft, los van het uwe.

Regelmatig? In de eerste plaats gaat het hier om de vast terugkerende (bv. maandelijkse of wekelijkse) betalingen ter uitvoering van een wettelijke onderhoudsverplichting of op basis van een gerechtelijke uitspraak. Ook uitgaven met een minder periodiek karakter, zoals lidgelden van sportclubs, komen in aanmerking. U moet tevens in staat zijn om de betaling te verantwoorden met bewijskrachtige bescheiden. Betaal dus steeds via bankoverschrijving.

Belasting op onderhoudsgeld

Begunstigde woont in België. Wie alimentatie ontvangt en in België woont, wordt daarop belast. Dit gebeurt wel op ‘slechts’ 80% van de uitkering, omdat ook diegene die de onderhoudsgelden betaalt, slechts 80% fiscaal kan inbrengen.

Begunstigde woont niet in België. Dan hoeft die begunstigde in België geen privéaangifte in te dienen. Als betaler moet u dan een aangifte bedrijfsvoorheffing (bv) invullen en die bv betalen (26,75% op 80% van de uitkering). Ten slotte moet u/uw boekhouder een fiche 281.30 opmaken vóór 1 maart van het jaar na het jaar waarin het onderhoudsgeld betaald is.

Soms toch een vrijstelling. In veel gevallen heeft België dubbelbelastingverdragen gesloten met andere landen waarin opgenomen staat dat het niet België is die de belasting mag heffen, maar wel de woonstaat van de genieter. Woont de begunstigde niet in een van de landen die op de lijst ( https://financien.belgium.be/sites/default/files/113-tabel-onderhoudsgelden-20190118.pdf ) voorkomt, dan bent u verplicht om bv in te houden.

Let op 1! U moet de vrijstelling van bv bewijzen door een woonstaatattest voor te leggen.

Let op 2! Sommige belastingverdragen voorzien nog wel in de bijkomende bewijsvoering dat de alimentatie ook daadwerkelijk in die andere staat belast werd.

Let op 3! Heeft u vrijstelling om bv in te houden en door te storten, dan moet er nog wel een fiche 281.30 opgemaakt worden.