Voortaan soms minder belast op uw extralegaal pensioen?

Belasting op uw aanvullend pensioen

Groepsverzekering of VAPZ. Het kapitaal dat u ontvangt van een groepsverzekering/IPT dat u via uw vennootschap opbouwt, wordt in principe tegen een afzonderlijk tarief belast. Werkt u niet via vennootschap, dan heeft u misschien een VAPZ lopen. Het pensioenkapitaal daarvan wordt omgezet in een zgn. fictieve rente (voor 10 of 13 jaar) die tegen de progressieve tarieven in de personenbelasting belast wordt.

Uw leeftijd bij uitkering bepaalt mee het tarief. Zowel voor het kapitaal van een groepsverzekering/IPT als van een VAPZ verschilt de belastingdruk volgens het moment waarop het aan u uitgekeerd wordt. Voor een groepsverzekering is het tarief 20%, 18% of 16,5% bij uitkering op 60, 61 of vanaf 62 jaar. Voor uw VAPZ bedraagt de rente 3,5%, 4% en 4,5% gedurende 13 jaar bij uitkering vanaf respectievelijk 59, 61 en 63 jaar, en 5% gedurende 10 jaar bij uitkering op 65 jaar.

Gunsttarief bij werken tot uw 65ste? Ja, want zo u effectief actief blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd van momenteel 65 jaar, wordt het tarief verlaagd van 16,5% naar 10% (art. 171, 2°, b), 2de streepje WIB 92) . Een VAPZ-kapitaal wordt onder die voorwaarden niet voor 100% maar slechts voor 80% omgezet in een fictieve rente (art. 169, §1, lid 8 WIB 92) .

Goed om te weten. U bent ‘effectief actief gebleven’ als u in de 3 jaar vóór u 65 wordt (of 45 beroepsloopbaanjaren achter de rug heeft) onafgebroken aangesloten was bij een sociaal verzekeringsfonds en effectief en volledig de verplichte sociale bijdragen voor een zelfstandige in hoofdberoep betaald heeft. U moet niet bewijzen dat u gedurende de 3 jaar ook effectief gewerkt heeft (mond. parl. vr. nr. 19530, Van Rompuy, 28.06.2017) .

Wat is er daaraan veranderd?

Ook loopbaan van 45 jaar aan gunsttarief belast!Goed nieuws dus... Wie al vóór zijn 20ste begon te werken, moet niet meer tot zijn 65ste wachten om met pensioen te kunnen gaan, maar kan dat al na een loopbaan van 45 jaar. Volgens de bestaande wetgeving had iemand in die situatie geen recht op de fiscale gunstregeling. Daarin is er dus verandering gekomen (wet van 27.02.2019, BS 15.03.2019, circulaire 2019/C/135 van 19.12.2019) .

Tip.  U vindt uw eigen loopbaan snel en gemakkelijk terug op https://www.mypension.be .

Concreet. Bent u bv. op uw 18de als zelfstandige beginnen te werken, dan heeft u op uw 63ste er een volledige loopbaan van 45 jaar opzitten en wordt uw extralegale pensioenuitkering ook gunstig belast. Dat is m.a.w. tegen 10% voor een groepsverzekering en bij een VAPZ wordt niet 100% maar slechts 80% van het VAPZ-kapitaal omgezet in een fictieve rente.

Wel niet automatisch. De verzekeraar heeft niet meteen zicht op het feit of u bij de uitkering van uw pensioenkapitaal al 45 jaar gewerkt heeft. Hij zal bij de voorheffing op bv. uw groepsverzekering dus in principe 16,5% of meer inhouden.

Wat moet u doen? Wilt u dat uw verzekeraar de voorheffing tegen 10% doet, omdat u 45 jaar gewerkt heeft, dan moet u hem een zgn. attest van loopbaanoverzicht voorleggen. Dat kunt u opvragen bij het RSVZ (en ook bij de Federale Pensioendienst bij een gemengde loopbaan).