De beste interestberekening voor uw rekening-courant?

Schuld via rc aan uw vennootschap

Geleend bij uw vennootschap. Stel dat u privé in 2019 bv. een nieuwe keuken van € 15.000 gekocht heeft. In plaats van daarvoor een lening aan te gaan bij uw bank, heeft u in oktober 2019 dat geld opgenomen uit uw vennootschap via rc.

Voordeel ‘gratis lening’. Betaalt u geen interesten aan uw vennootschap voor die ‘lening’, dan wordt u privé belast op een zgn. voordeel gratis lening. Er worden u dan ook interesten aangerekend tegen een tarief dat ieder jaar opnieuw wettelijk vastgelegd wordt.

Hoeveel kost u dat voor 2019? Het interestpercentage voor een gratis lening via rc voor 2019 bedraagt 8,78% (KB 17.02.2020, BS 21.02.2020) . Dat is een lichte daling ten opzichte van 2018, toen was het nog 8,94%.

Dat voordeel zelf nog wat bijsturen?

Kan dat?Ja en neen... U kunt uiteraard niets doen aan dat wettelijk vastgelegde tarief. U kunt echter die interestberekening op verschillende manieren uitvoeren en op die uitkomsten kan best wel wat verschil zitten. Het is dat wat we bedoelen met bijsturen. Eens kijken hoe dat zit.

Berekening op gemiddelde stand per jaar? Zijn er in de loop van het jaar weinig grote schommelingen geweest, dan wordt er in de praktijk aanvaard dat het voordeel gewoon berekend wordt op de gemiddelde zgn. debetstand per jaar. Strikt genomen moet het voordeel echter berekend worden op de gemiddelde debetstand per maand...

Per maand berekenen loont soms. Akkoord, dit vraagt in voorkomend geval wel wat meer rekenwerk, maar u kunt er wel uw voordeel mee doen, zeker als uw rc-schuld pas naar het einde van het jaar toe aangegroeid is.

Hoe komt dat? De verklaring daarvoor is in feite logisch. De opname van € 15.000 op 1 oktober 2019 voor de aankoop van uw keuken zal bij een berekening op maandbasis enkel en alleen voor de drie laatste maanden doorwegen.

De proef op de som

Voorbeeld van berekening op jaarbasis. Uw rc stond op 1 januari 2019 op - € 2.500 en op 1 oktober doet u die opname van € 15.000 om uw keuken privé te financieren. Voor de rest van het jaar zijn er geen bewegingen meer op uw rc. Per 31 december 2019 staat uw rc dus op - € 17.500. Gemiddeld stond u dus € 10.000 (€ 2.500 + € 17.500 / 2) in het rood bij uw vennootschap. Berekend op jaarbasis geeft dit dan een privé belastbaar voordeel van € 878 (€ 10.000 x 8,78%).

Dezelfde berekening op maandbasis. Vertrekkend van dezelfde gegevens ziet een interestberekening op maandbasis er als volgt uit: de interest van 1 januari tot 30 september bedraagt dan € 164,62 ((€ 2.500 + € 2.500) / 2 x 8,78% x 9 / 12). Voor de maand oktober is dat € 73,17 ((€ 2.500 + € 17.500) / 2 x 8,78% x 1 / 12) en voor november en december samen € 256,08 (€ 17.500 x 8,78% x 2 / 12). In totaal geeft dit dus een interest van € 493,87 als u dit per maand berekent ten opzichte van een interest van € 878 voor een berekening op jaarbasis, wat een verschil betekent van € 384,13. Dat loont dus toch wel de moeite...