PENSIOEN & VERZEKERINGEN - GROEPSVERZEKERING - 06.03.2020

Wanneer kunt u uw IPT opnemen en hoe wordt die belast?

Sinds 01.01.2016 mag uw aanvullend pensioen ten vroegste uitbetaald worden op de datum dat u uw wettelijk pensioen opneemt. Zijn er uitzonderingen op die regel? Wat brengt het op? En welke netto-uitkering mag u verwachten?

Groepsverzekering of IPT

Premies aftrekbaar. De premies die uw vennootschap betaalt voor de opbouw van een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging (IPT), zijn voor haar fiscaal aftrekbaar binnen de zgn. 80%-grens(art. 195, §1; art. 52, 3° b en art. 59 WIB 92) . Ze betaalt op de premies een taks van 4,4% en aan de verzekeringsmaatschappij en de makelaar zgn. instap- en/of beheerskosten van zo’n 2 à 7%.

Wanneer kunt u het kapitaal opnemen? Tenzij u in 2016 55 jaar werd, mag uw aanvullend pensioen ten vroegste uitbetaald worden op de datum dat u wettelijk met pensioen zou kunnen gaan (wet van 18.12.2015, BS 24.12.2015) . Feitelijk komt het erop neer dat u uw aanvullend pensioen nu normaal gezien pas kunt opnemen op uw 65 jaar. In 2025 wordt de wettelijke pensioenleeftijd zelfs verhoogd tot 66 jaar en in 2030 tot 67 jaar.

Vervroegd met pensioen? In 2020 kunt u met vervroegd pensioen gaan vanaf 63 jaar mits u een loopbaan van 42 jaar heeft. Wie een extra lange loopbaan heeft, kan mogelijk nog vroeger uitstappen, maar dat is echt heel uitzonderlijk.

Voorwaarden Minimumleeftijd Loopbaanvoorwaarde Uitzondering lange loopbaan
In 2020 63 jaar 42 jaren 60 jaar bij 44 jaren61 jaar bij 43 jaren
Geboren vóór 1958 63 jaar 41 jaren 61 jaar bij 43 jaren 62 jaar bij 42 jaren

Volledige pensioenloopbaan. Ook als u reeds een volledige pensioenloopbaan (dus 45 jaar) heeft vóór u de wettelijke pensioenleeftijd bereikt, kunt u eerder met pensioen gaan.

Belasting op uitkering. Wanneer de verzekeraar het pensioenkapitaal uitkeert, moet hij er een solidariteits- en RIZIV-bijdrage op inhouden van in totaal maximaal 5,55%. Daarna betaalt u privé op het kapitaal, behalve op de winstdeelname, nog een afzonderlijke belasting die afhankelijk is van uw leeftijd bij de uitkering.

Leeftijd Belasting
Vanaf 60 jaar 20%
Vanaf 61 jaar 18%
Tussen 62 jaar en wettelijke pensioenleeftijd 16,5%
Vanaf wettelijke pensioenleeftijd of pensioenloopbaan van 45 jaar 10%

Cijfervoorbeeld

Concreet. Stel dat uw vennootschap gedurende 20 jaar jaarlijks € 10.000 stort in uw IPT en de instap- en beheerskosten 3% bedragen. Dan bedraagt de jaarlijkse nettopremie na aftrek van 4,4% premietaks € 9.291,19. Bij een jaarlijks gegarandeerde rente van 1,5% en een winstdeelname van 1% bouwt u zo na 20 jaar een brutopensioenkapitaal op van € 237.340,21.

Wat kunt u dan netto verwachten? Wat u hiervan netto overhoudt, hangt niet alleen af van de leeftijd bij opname, maar ook van de gemeentelijke opcentiemen, welke in ons voorbeeld 7% bedragen.

Leeftijd 60 61 62-64 vanaf 65
Brutokapitaal 237.340,21 237.340,21 237.340,21 237.340,21
Solidariteits- & RIZIV-bijdrage - 13.172,38 - 13.172,38 - 13.172,38 - 13.172,38
Personenbelasting - 40.584,47 - 36.526,02 - 33.482,19 - 20.292,24
Gemeentebelasting - 2.840,91 - 2.556,82 - 2.343,75 - 1.420,46
Netto-uitkering 180.742,4476,15% 185.084,9877,98% 188.341,8979,36% 202.455,1485,30%

Tip. Woont u in De Panne, Knokke of Koksijde, dan kunt u de gemeentelijke opcentiemen uitsparen, want daar bedragen ze nl. 0%!

Bent u geboren vóór 1962 (u wordt dus minstens 59 jaar in 2020), dan kunt u uw aanvullend pensioen nog opnemen vóór u effectief wettelijk met pensioen gaat. Let wel, hoe jonger u bent op het moment van de uitkering, hoe meer u belast wordt. Enkel de opgebouwde winstdeelnames zijn belastingvrij.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878