Wanneer kunt u uw IPT opnemen en hoe wordt die belast?
Groepsverzekering of IPT
Premies aftrekbaar. De premies die uw vennootschap betaalt voor de opbouw van een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging (IPT), zijn voor haar fiscaal aftrekbaar binnen de zgn. 80%-grens(art. 195, §1; art. 52, 3° b en art. 59 WIB 92) . Ze betaalt op de premies een taks van 4,4% en aan de verzekeringsmaatschappij en de makelaar zgn. instap- en/of beheerskosten van zo’n 2 à 7%.
Wanneer kunt u het kapitaal opnemen? Tenzij u in 2016 55 jaar werd, mag uw aanvullend pensioen ten vroegste uitbetaald worden op de datum dat u wettelijk met pensioen zou kunnen gaan (wet van 18.12.2015, BS 24.12.2015) . Feitelijk komt het erop neer dat u uw aanvullend pensioen nu normaal gezien pas kunt opnemen op uw 65 jaar. In 2025 wordt de wettelijke pensioenleeftijd zelfs verhoogd tot 66 jaar en in 2030 tot 67 jaar.
Vervroegd met pensioen? In 2020 kunt u met vervroegd pensioen gaan vanaf 63Â jaar mits u een loopbaan van 42Â jaar heeft. Wie een extra lange loopbaan heeft, kan mogelijk nog vroeger uitstappen, maar dat is echt heel uitzonderlijk.
Voorwaarden | Minimumleeftijd | Loopbaanvoorwaarde | Uitzondering lange loopbaan |
In 2020 | 63Â jaar | 42Â jaren | 60Â jaar bij 44Â jaren61Â jaar bij 43Â jaren |
Geboren vóór 1958 | 63 jaar | 41 jaren | 61 jaar bij 43 jaren 62 jaar bij 42 jaren |
Volledige pensioenloopbaan. Ook als u reeds een volledige pensioenloopbaan (dus 45 jaar) heeft vóór u de wettelijke pensioenleeftijd bereikt, kunt u eerder met pensioen gaan.
Belasting op uitkering. Wanneer de verzekeraar het pensioenkapitaal uitkeert, moet hij er een solidariteits- en RIZIV-bijdrage op inhouden van in totaal maximaal 5,55%. Daarna betaalt u privé op het kapitaal, behalve op de winstdeelname, nog een afzonderlijke belasting die afhankelijk is van uw leeftijd bij de uitkering.
Leeftijd | Belasting |
Vanaf 60Â jaar | 20% |
Vanaf 61Â jaar | 18% |
Tussen 62Â jaar en wettelijke pensioenleeftijd | 16,5% |
Vanaf wettelijke pensioenleeftijd of pensioenloopbaan van 45Â jaar | 10% |
Cijfervoorbeeld
Concreet. Stel dat uw vennootschap gedurende 20 jaar jaarlijks € 10.000 stort in uw IPT en de instap- en beheerskosten 3% bedragen. Dan bedraagt de jaarlijkse nettopremie na aftrek van 4,4% premietaks € 9.291,19. Bij een jaarlijks gegarandeerde rente van 1,5% en een winstdeelname van 1% bouwt u zo na 20 jaar een brutopensioenkapitaal op van € 237.340,21.
Wat kunt u dan netto verwachten? Wat u hiervan netto overhoudt, hangt niet alleen af van de leeftijd bij opname, maar ook van de gemeentelijke opcentiemen, welke in ons voorbeeld 7% bedragen.
Leeftijd | 60 | 61 | 62-64 | vanaf 65 |
Brutokapitaal | 237.340,21 | 237.340,21 | 237.340,21 | 237.340,21 |
Solidariteits- & RIZIV-bijdrage | - 13.172,38 | - 13.172,38 | - 13.172,38 | - 13.172,38 |
Personenbelasting | - 40.584,47 | - 36.526,02 | - 33.482,19 | - 20.292,24 |
Gemeentebelasting | - 2.840,91 | - 2.556,82 | - 2.343,75 | - 1.420,46 |
Netto-uitkering | 180.742,4476,15% | 185.084,9877,98% | 188.341,8979,36% | 202.455,1485,30% |
Tip. Woont u in De Panne, Knokke of Koksijde, dan kunt u de gemeentelijke opcentiemen uitsparen, want daar bedragen ze nl. 0%!