PENSIOEN - VAPZ - 25.05.2020

Uw VAPZ in tijden van corona

Door de coronacrisis zal uw inkomen lager zijn dan verwacht en denkt u eraan om de premie voor uw vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) dit jaar niet of slechts gedeeltelijk te betalen. Kan dat? Hoe zit dat fiscaal?

VAPZ: de fiscale regeltjes

Fiscaal voordelig. Een premie die u voor een VAPZ betaalt, is, net zoals uw sociale bijdragen, aftrekbaar in de personenbelasting. Het gaat om een aftrek in de hoogste schijf, dus meestal tegen 50% + gemeentebelasting, én u betaalt er ook minder sociale bijdragen door. Zo kunt u tot 63% van de betaalde premie recupereren via belastingen en sociale bijdragen.

Hoeveel aftrekbare premie? Voor 2020 bedraagt de fiscaal aftrekbare premie 8,17% van uw geïndexeerd (indexeringscoëfficiënt 1,0522372) netto belastbaar beroepsinkomen van 2017, met een maximum van € 3.291,30.

Tip 1. Voor een zgn. sociaal VAPZ is de aftrekbare premie groter, nl. 9,4% van het inkomen van drie jaar terug met een maximum van € 3.786,81. Van die extra premie moet dan wel minstens 10% gebruikt worden voor een ‘sociaal luik’. Meestal is dat een verzekering gewaarborgd inkomen of een premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid.

Tip 2. Vanaf een geïndexeerd netto belastbaar inkomen van € 40.285,19 (= niet-geïndexeerd inkomen voor 2017 van € 38.285,27) kunt u in 2020 de maximale premie betalen.

Kunt u een jaartje overslaan?

Premie overslaan. Mogelijk heeft u het door de coronacrisis financieel moeilijker of heeft u zelfs tijdelijk uw activiteit moeten onderbreken. U denkt erover om dit jaar een lagere premie of zelfs geen premie te storten in uw VAPZ. Dit is mogelijk; uw verzekeraar kan u hiertoe niet verplichten. Wel is het uiteraard aan te bevelen om uw verzekeraar of makelaar hiervan op de hoogte te brengen.

Let op! U kunt wel een jaar overslaan, maar een inhaalbeweging kan niet. Eén jaar niet betalen is dus een verloren jaar voor uw VAPZ.

Minimumpremie. Indien u overweegt om uw premie te verlagen in plaats van over te slaan, houd er dan rekening mee dat uw premie minimaal 1% van uw referte-inkomen moet bedragen, met een absoluut minimum van € 100.

Dekking overlijden. Kijk ook na wat voor gevolg deze premieverlaging heeft op uw overlijdensdekking. Wordt de premie voor uw overlijdensdekking uit uw reserve gehaald, dan heeft de niet-betaling van uw premie geen onmiddellijke gevolgen op uw overlijdensdekking (voor zover uw reserve hoog genoeg is). Wel zal u minder pensioenkapitaal opbouwen.

Let op! Een zelfstandige die moeilijkheden heeft door het coronavirus, kan betalingsuitstel vragen voor de voorlopige sociale bijdragen van het eerste en tweede kwartaal van 2020 en eventueel de eindafrekening over 2018. Een van de voorwaarden van de aftrekbaarheid van de betaalde VAPZ-premies is dat de sociale bijdragen van het lopende jaar betaald zijn. Door een uitstel van betaling tot in 2021 kunt u dus uw VAPZ-premies van 2020 niet aftrekken.

Tip 1. Wilt u uw VAPZ-premie voor 2020 toch fiscaal in rekening brengen, betaal dan zeker uw uitgestelde sociale bijdragen nog uiterlijk 31.12.2020.

Tip 2. Lukt het niet om de uitgestelde sociale bijdragen nog te betalen in 2020, dan kunt u vragen om de betaalde VAPZ-premie terug te storten. Doe dat wel nog in 2020 en houd er rekening mee dat niet elke verzekeraar bereid is tot terugbetaling.

U kunt gerust de premiebetaling van uw VAPZ een jaartje overslaan. Uw contract blijft dan gewoon bestaan. Let wel, u kunt de niet-betaalde premie na 2020 niet meer inhalen. Beslist u vóór eind 2020 om uw VAPZ toch nog te betalen, zorg dan ook dat al uw verschuldigde (uitgestelde) sociale bijdragen betaald zijn vóór 31.12.2020.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878