EXTRALEGAAL PENSIOEN - 26.06.2020

Bedrijfspensioenkapitaal vervroegd opnemen: wanneer mogelijk en wanneer zinvol?

Wellicht krijgt ook u af en toe van uw collega’s of van de bedrijfsleider de vraag op welke leeftijd zij hun bedrijfspensioenverzekering kunnen opnemen? Wanneer is een opname vóór de leeftijd van 65 toch nog mogelijk? Wat zijn daarvan de voor- en nadelen? Is zo’n vervroegde opname ook financieel zinvol, voor wie het geld bv. wil investeren in vastgoed? Wat zijn dan de aandachtspunten? Waarom is een inpandgave van het contract dan meestal een betere strategie?

Wettelijk pensioen

Pensioenleeftijd

De officiële pensioenleeftijd wordt in 2025 opgetrokken naar 66 jaar en in 2030 naar 67 jaar. Daarnaast zijn de voorwaarden om met vervroegd pensioen te gaan sinds 2013 een pak strenger geworden.

Sinds 2019 kunt u nog met vervroegd pensioen vanaf 63 jaar, zodra u ook een loopbaan van 42 jaar opgebouwd heeft. Wie een extra lange loopbaan heeft, kan mogelijk toch vroeger uitstappen. Met pensioen gaan vanaf 60 of 61 jaar is enkel mogelijk voor wie respectievelijk 44 en 43 jaar gewerkt heeft.

Uitzondering

In 2016 was vervroegd pensioen mogelijk op 62 jaar voor wie ten minste een loopbaan van 37 jaar opgebouwd had. Wie geboren is in 1956 of 1957, kan nog altijd met pensioen volgens de regels die van toepassing waren op 31 december 2016, mits verhoging met één jaar. Wie geboren is vóór 1956 en een loopbaan van minstens 37 jaar heeft, kan met pensioen op 62, 63 of 64.

Bedrijfspensioenverzekering

Wanneer opvragen?

Een groepsverzekering of IPT of VAPZ opvragen is sinds 1 januari 2016 (wet 18.12.2015, BS 24.12.2015) enkel mogelijk vanaf het moment waarop de verzekerde effectief met pensioen gaat. Een opname vóór uw 65ste is dus in principe enkel nog mogelijk als u ook effectief vervroegd met pensioen kunt gaan en dat ook doet.

Normaal gezien kunt u de opname van uw pensioen uit de tweede pijler ook niet uitstellen. De verzekeraar moet het kapitaal uitkeren wanneer de verzekerde met pensioen gaat. U mag de opname enkel uitstellen als u blijft werken na de wettelijke pensioenleeftijd zonder opname van uw wettelijk pensioen of als u aan de voorwaarden voor vervroegd pensioen voldoet, maar toch blijft werken.

Vervroegde opname

Wie in 2016 minstens 55 jaar werd, kan wel een overgangsmaatregel genieten. De uitkering vragen is dan ook mogelijk vooraleer de betrokkene daadwerkelijk met pensioen gaat. Hij hoeft daarvoor ook niet te stoppen met werken. Hij kan dus perfect uw kapitaal opvragen en toch verder blijven werken, voltijds of in beperkte mate.

Dat is wel enkel mogelijk als de pensioenverzekering in een uitkering op 60 jaar voorziet, of in ieder geval vóór uw pensioendatum. Nu de uitkeringsdatum nog vervroegen is niet meer mogelijk.

De overgangsmaatregelen zijn als volgt:

Geboortejaar Uitkering mogelijk vanaf
Vóór 1959 60 jaar
1959 61 jaar
1960 62 jaar
1961 63 jaar

Fiscaal

Het pensioenkapitaal vervroegd opvragen, wordt echter fiscaal afgestraft. Wie tot 65 jaar beroepsmatig actief blijft, betaalt immers slechts een belasting van 10% (plus gemeentebelasting) naast een RIZIV-bijdrage van 3,55% en in de meeste gevallen ook nog een solidariteitsbijdrage van 2%. Op de winstdeelname betaalt u geen belasting.

Als u uw kapitaal op uw 60ste opvraagt, dan betaalt u 20% belastingen. Dat tarief daalt naar 18% zodra u 61 bent en naar 16,5% zodra u 62 bent. Neemt u uw kapitaal pas op uw 65ste op, terwijl u toch vroeger stopt met werken, dan betaalt u eveneens 16,5%.

Bedrijfsleider

Van een zelfstandige wordt aangenomen dat hij effectief beroepsmatig actief gebleven is tot aan de wettelijke pensioenleeftijd wanneer hij tot het bereiken van die leeftijd en minstens gedurende de drie onmiddellijk daaraan voorafgaande jaren onafgebroken aangesloten was bij een sociaal verzekeringsfonds en tijdens die periode effectief en volledig de in het kader van het sociaal statuut van de zelfstandigen in hoofdberoep verplichte minimaal verschuldigde sociale bijdragen (€ 745,51 per kwartaal) betaald heeft.

De minister (mond. parl. vr. nr. 19530, Van Rompuy, 28.06.2017) heeft uitdrukkelijk bevestigd dat men bij een zelfstandige enkel moet kijken of hij effectief die sociale bijdragen betaald heeft. De bedrijfsleider moet dus niet bewijzen dat hij gedurende die periode ook effectief gewerkt heeft. Sociale bijdragen (in hoofdberoep) betalen volstaat.

Als zijn daadwerkelijke activiteit er zich in de laatste jaren bv. toe beperkt het patrimonium van zijn managementvennootschap te beheren, dan komt hij aanmerking voor het tarief van 10%, mits hij sociale bijdragen in hoofdberoep betaald heeft. Daarnaast komt de periode ook in aanmerking waarin hij de activiteit volledig stopgezet heeft ingevolge een arbeidsongeschiktheid erkend door de adviserend geneesheer van uw ziekenfonds.

Vervroegde uitkering zinvol?

Rendabel?

Wie geboren is in 1959, kan in principe uw pensioenkapitaal in 2020 opnemen, als het contract ten minste in een uitkering op 60 jaar voorziet. Uw wettelijk pensioen kunt u echter pas in 2024 opnemen.

Als u in die situatie uw pensioenkapitaal in 2020 opneemt, betaalt u 20% belastingen. Als u wacht tot 2024 en tot dan blijft werken, betaalt u slechts 10%.

Tenzij u het geld om een of andere reden vandaag nodig heeft, doet u aan een vervroegde opname dus meestal geen goede zaak. Wegens de hogere belasting alleen al verliest u zo’n 2% per jaar.

Omdat veel oudere contracten daarnaast gemakkelijk een gemiddeld gegarandeerd rendement van 3% opleveren, moet u uw kapitaal dus al tegen meer dan 5% kunnen beleggen.

Als u de uitkering verdaagt, verliest u wel het gegarandeerd rendement uit het verleden, maar enkel voor toekomstige stortingen. Als u dan ook nog rekening houdt met het feit dat uw IPT een uiterst veilige belegging is, zien we weinig financiële redenen om uw kapitaal vervroegd op te vragen.

Alternatief: inpandgave

Wie het kapitaal wil gebruiken om een tweede verblijf of een beleggingspand aan te kopen, heeft trouwens een goed alternatief. Hij kan het contract dan in pand geven en bij de bank lenen om vastgoed aan te kopen. Op een ‘bulletlening’ (geen aflossingen, enkel interesten) betaalt u tegenwoordig minder dan 1%.

Door een beleggingspand te kopen, verhoogt u op die manier het rendement van uw pensioenverzekering, omdat uw huurrendement (2% à 3%) hoger ligt dan de interesten op uw lening. Wanneer u met pensioen gaat, wordt het kapitaal van uw bedrijfspensioenverzekering dan (deels) gebruikt om uw krediet af te lossen.

  • Wie in 1961 of vroeger geboren is, kan het kapitaal van zijn bedrijfspensioenverzekering vóór de wettelijke pensioendatum opnemen, ook als hij daarna verder blijft werken, als het reglement ten minste in die mogelijkheid voorziet. Het reglement nu nog aanpassen is niet meer mogelijk.
  • Wie tot zijn 65ste blijft werken, betaalt op het kapitaal van de groepsverzekering slechts 10% belastingen. Als u bv. op uw 60ste het kapitaal opvraagt, bedraagt het tarief 20%. Daarom en ook omdat de groepsverzekering u meestal een degelijk rendement oplevert, is een vervroegde opvraging louter financieel gezien meestal geen goede strategie, voor wie toch van plan is verder te blijven werken.
  • Wie het geld uit de vervroegde opname wil beleggen in vastgoed, kan beter zijn contract in pand geven en bij de bank een bulletlening sluiten. De rente op die lening zal meestal een stuk lager liggen dan het rendement van de groepsverzekering. Daarnaast vermijdt u zo ook de hogere belasting in geval van opname voor uw 65ste.
  • Het voordeel van een vervroegde opvraging is wel dat u zo zekerheid heeft over de eindbelasting. Bepaalde partijen zijn immers voorstander van een beperking van het fiscale gunstregime voor bedrijfspensioenen.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878