Een fiscaal extraatje voor uw corona-investeringen?

Verplicht te investeren door corona

Kleinere aankopen. In uw praktijkgebouw moet u ingevolge corona uiteraard een of meerdere handontsmettingsapparaten voorzien. Toch al gauw € 400 per stuk. Daarnaast zijn er ook faceshields, FFP2-mondmaskers, beschermschorten, enz. nodig.

Grotere aankopen. Als tandarts moe(s)t u – om veilig te heropenen – mogelijk nog investeren in bv. een apparaat om de lucht te ontsmetten (pakweg € 1.400) of in een toestel om betere aspiratie van aerosol te geven (pakweg € 2.500) en/of eventueel zelfs in een nieuwe airco (pakweg € 4.000).

Kunt u dat fiscaal recupereren?

100% aftrekbaar... Uiteraard vormen deze aankopen beroepskosten die u voor 100% kunt aftrekken. Er zit dus geen beperking op, zij het dat u sommige over meerdere jaren moet afschrijven.

... plus soms een IA van 8%! Wanneer deze aankopen als investeringen beschouwd kunnen worden, kunt u nog een fiscaal extraatje genieten. Op beroepsmatige investeringen krijgt u, boven op de afschrijvingen, onder bepaalde voorwaarden nl. nog een extra (eenmalige) fictieve aftrek (in het jaar van de aankoop). Deze zgn. investeringsaftrek (IA) bedraagt in principe 8% sinds 1 januari 2020.

Wanneer is dat het geval? Wanneer iets wel/niet als een ‘investering’ beschouwd wordt, hangt in se niet af van het bedrag van de aankoop, maar wél van de economische gebruiksduur. Die moet minstens drie jaar bedragen. Alleen aankopen die over minstens drie jaar afgeschreven worden, geven nl. recht op de IA. Bovendien moet het om nieuwe zaken gaan, dus geen tweedehandsaankopen.

Toegepast op de voorbeelden. Het aerosoltoestel en dat voor het ontsmetten van lucht kunnen zeker over drie jaar afgeschreven worden. Zelfs een handontsmettingstoestel zal wellicht wel drie jaar meegaan. Gebruiksvoorwerpen daarentegen, zoals faceshields, zijn geen investeringen en worden dus in één keer afgetrokken.

Tip.  Voor bepaalde aankopen kunt u dus het best overleggen met uw boekhouder of het mogelijk is om ze op minstens drie jaar af te schrijven. Op die manier geven ze misschien ook recht op de investeringsaftrek. Het punt is dat uw boekhouder de technische kant van de toestellen niet altijd kan inschatten en op dat vlak uw input nodig heeft.

Nog een paar slotoverwegingen

Soms meer dan 8%. Sommige investeringen, zoals digitale of energiebesparende aankopen, geven recht op een hoger percentage van 13,5%. Denk bij dat eerste bv. aan een Bancontactsysteem (lees: zo weinig mogelijk cash ontvangen in coronatijden). Inzake beveiliging gaat het zelfs om 20,5%.

Gespreid is het 10,5%. Heeft u geen vennootschap, dan (en alleen dan) kunt u ook kiezen voor de zgn. gespreide investeringsaftrek. Die bedraagt 10,5% en wordt niet onmiddellijk toegepast op de investering zelf, maar op de jaarlijkse afschrijving.

Hoger percentage op komst door corona? De voorbije twee jaar bedroeg de ‘gewone’ IA tijdelijk 20% i.p.v. 8%. In het kader van een corona-relanceplan speelt de regering met het idee de IA weer te verhogen. Afwachten dus of dat er zal komen en zo ja, voor wie, voor welke soort investeringen en vanaf welke datum (ook reeds gedane?), enz.