PRIVÉ - KINDEREN - 08.09.2020

Een onderhoudsuitkering i.p.v. een kot: fiscaal de max?

Een kot of studio huren voor uw kind-student kost al gauw € 500 à 800 per maand. I.p.v. zelf de huur te betalen, kunt u beter een onderhoudsuitkering aan uw kind betalen, óók als u niet gescheiden bent. Die is nl. fiscaal aftrekbaar, zo hoort u zeggen. Is dat echter wel waar en zo ja, levert het ook echt profijt op?

Het fiscale regime

Het voordeel: aftrekbaar. Onder bepaalde voorwaarden kunnen onderhoudsuitkeringen die u betaalt aan uw kinderen voor 80% aftrekbaar zijn. Vermits ze uw inkomen verminderen dat aan de hoogste tarieven belast wordt, kan dat een belastingbesparing opleveren van méér dan 50%, wat zeker de moeite kan zijn.

Een mogelijk nadeel: belastbaar? Tegenover het voordeel van de aftrek staat dat het kind dat de onderhoudsuitkering krijgt ook belast wordt op 80% van het ontvangen bedrag. In principe zal dat echter niet opwegen tegen het fiscale voordeel van de aftrek. De uitkering zal bij uw kind nl. belast worden tegen de laagste tarieven in de personenbelasting en bovendien is de eerste schijf van € 8.990 (in 2020) zelfs volledig belastingvrij.

Een zeker nadeel: niet meer ten laste. Daar komt nog bij dat een kind voor wie u onderhoudsuitkering betaalt fiscaal niet meer ten laste is. Heeft u één kind dat niet meer ten laste is, dan zal u jaarlijks ± € 1.000 méér belastingen betalen. Hoe meer kinderen u heeft, hoe groter dat ‘verlies’ is.

Finaal toch profijt. Ook al verliest u de aftrek van het kind ten laste en moet uw kind belastingen betalen op de onderhoudsuitkering, u mag er toch van uitgaan dat u puur fiscaal gezien nog aardig wat winst zal hebben. Stel, u heeft twee kinderen en neemt een loon op uit uw BVBA van € 50.000. Eén kind verlaat het ouderlijk huis en krijgt van u elke maand € 1.500 onderhoudsgeld. Op jaarbasis zal u dan € 5.300 minder belastingen betalen, terwijl uw kind iets meer dan € 700 belastingen zal betalen als het geen andere inkomsten heeft.

Wanneer is het mogelijk?

De voorwaarden. Om aftrekbaar te zijn, moet een onderhoudsuitkering aan uw kind regelmatig betaald worden. Daarnaast mag het kind geen deel meer uitmaken van uw gezin. De betaling op regelmatige basis is op zich meestal geen probleem, vermits ze de facto meestal maandelijks gebeurt. De tweede voorwaarde kan echter wel vaak een struikelblok vormen...

Op kot zitten? De fiscus eist in dit verband dat het kind het gezin ‘duurzaam’ verlaten heeft. Minimaal moet men daarvoor elders gedomicilieerd zijn... en laat daar de problemen al beginnen, vermits de studentensteden ‘slechts’ een kot in principe niet (meer) aanvaarden om zich bij hun te domiciliëren.

Een studio of appartement dan maar? In dat geval kan uw kind zich mogelijk wel in de studentenstad domiciliëren, maar op zich volstaat dat nog niet om de onderhoudsuitkering af te trekken. Er moet ook aangetoond worden dat zijn of haar leven zich daar werkelijk afspeelt. Dit kan bv. als het kind administratief onafhankelijk is en dus alle facturen en correspondentie op zijn/haar naam en adres staan, als het de rekeningen zelf betaalt en de belastingaangifte zelf indient, als het in de stad waar het woont klant is van een bank, enz.

Samen gaan wonen met de vrien(din)? In een dergelijke situatie begint de kans al groot te worden dat u het ‘duurzaam verlaten’ echt hard kunt maken t.o.v. de fiscus. Want net omdat de criteria zo flou zijn, lees: omdat het een feitenkwestie is, zal de fiscus de aftrek van een onderhoudsuitkering aan een kind met argusogen bekijken, zeker zonder dat er sprake is van een echtscheiding...

Ook al impliceert de aftrek van een onderhoudsuitkering het verlies van de aftrek als kind ten laste, finaal zal u er toch fiscaal profijt mee doen. Het is echter enkel mogelijk als u hard kunt maken dat uw kind het gezin ‘duurzaam’ verlaten heeft. ‘Op kot gaan’ zal daar meestal niet voor volstaan, gaan samenwonen met de vriend(in) mogelijk wél.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878