Hoe vastgoed schenken tegen 3%?
Vastgoed schenken is belasting betalen
Verplicht registreren en betalen. Schenken ouders een in België gelegen onroerend goed aan hun kinderen, dan betalen zij hier in principe steeds belasting op. Deze schenking moet immers verplicht geregistreerd worden, waardoor de schenkbelasting verschuldigd wordt.
Hoe belast? Op de schenking van vastgoed zijn de progressieve tarieven van de schenkbelasting van toepassing. Dit betekent concreet dat het toepasselijke tarief stijgt naarmate de waarde van het geschonken vastgoed toeneemt. Gaat het om een schenking van ouders aan hun kinderen, dan bedraagt het bodemtarief 3%, dat geleidelijk oploopt tot maximaal 27%. Sinds 03.09.2018 lopen deze tarieven volledig gelijk in de drie gewesten. Goed om te weten is dat deze progressieve schenkingsrechten afzonderlijk berekend worden per schenker en per begunstigde.
Download de tarieven van de schenkingsrechten in rechte lijn in de drie gewesten van http://tipsenadvies-vastgoed.be/download – code VG 24.22.02.
Pakketjes tellen? Daar komt het inderdaad op neer. Schenken ouders samen een appartement aan hun twee kinderen, dan is er sprake van vier pakketjes (twee schenkers en twee begunstigden). Aangezien het bodemtarief van 3% van toepassing is op de eerste schijf van € 150.000, kan men in dit geval dus in totaal voor maximaal € 600.000 aan vastgoed schenken tegen dit bodemtarief.
Kostprijs loopt soms toch op. Is er slechts één begiftigde of wordt er een hoog bedrag aan vastgoed geschonken, dan kan de kostprijs toch oplopen door de progressieve tarieven. Gaat het bv. om ouders die twee appartementen met een totale waarde van € 1.000.000 schenken aan hun enig kind, dan betaalt deze hierop € 63.500 per ‘pakketje’ van € 500.000 ((€ 150.000 x 3%) + (€ 100.000 x 9%) + (€ 200.000 x 18%) + (€ 50.000 x 27%)). Een gemiddeld tarief van 12,70%.
Schenken in schijfjes: alles tegen 3%!
Telkens opnieuw schenken tegen 3%. Deze hogere tarieven kan men echter vermijden door niet meteen alles in één keer te schenken, maar dit gefaseerd te doen in verschillende schijfjes van maximaal € 150.000. Hiermee wordt de berekeningsbasis immers telkens opnieuw op nul gezet, waardoor men iedere keer opnieuw het bodemtarief van 3% geniet.
Wel drie jaar wachten! Deze ‘opnulzetting’ is echter enkel van toepassing wanneer de schenkers minstens drie jaar tussen elke opeenvolgende schenking laten. Dat heeft de fiscus uitdrukkelijk zo bepaald (art. 137 W.Reg; art. 2.8.3.0.3 VCF) . Deze techniek kost dus wel wat tijd; begin er daarom vroeg genoeg aan!
Let op! In Vlaanderen en Wallonië moet men ook nog rekening houden met het zgn. progressievoorbehoud in de erfbelasting. Dit houdt in dat men, indien de schenker binnen de drie jaar na de schenking overlijdt, deze schenking meetelt voor de berekening van de erfbelasting (art. 66bis W.Succ.; art. 2.7.3.2.9 VCF) .
Wat zegt de fiscus? Zulke gefaseerde schenkingen van vastgoed met tussenperiodes van drie jaar worden expliciet aanvaard door de fiscus in de drie gewesten. Er is dus geen sprake van fiscaal misbruik als u deze techniek toepast.