INVESTERINGEN - INVESTERINGSAFTREK - 16.10.2020

‘Bijkomende kosten’ fiscaal optimaliseren?

Doet u een investering, dan kunt u niet alleen de prijs daarvan afschrijven, maar zijn ook de zgn. bijkomende kosten aftrekbaar. Een kmo kan die op verschillende manieren ‘verwerken’. Wat is het voordeligst?

Bijkomende kosten? Dat zijn de kosten die u betaalt bij de aankoop van een investering, boven op de investering zelf. Voor onroerende goederen zijn dat vooral de registratierechten en de notariskosten. Voor roerende goederen zoals meubilair en materieel zijn dat bv. verzendingskosten, diverse taksen, montage- en installatiekosten, ...

Hoe verwerkt u ze in uw boekhouding? Grote vennootschappen zijn al lang verplicht om aankoopkosten van een investering mee af te schrijven met de investering zelf. Indien uw vennootschap een zgn. kleine vennootschap is, dan kan ze voor de boeking van de bijkomende kosten kiezen. Ze kan de bijkomende kosten nl. mee activeren met de investering zelf en gewoon mee afschrijven tegen hetzelfde ritme als de investering of ze kan die kosten in één keer in aftrek nemen (u schrijft ze dan voor 100% af).

Let op!  De keuze tussen afschrijven en in één keer in aftrek nemen, heeft u niet voor de bijkomende kosten op auto’s. Die kosten (vooral de niet-aftrekbare btw) moet u dan ook altijd tegen hetzelfde ritme afschrijven als de auto zelf.

Tip.  Voor de periode 12.03.2020 tot en met 31.12.2020 bedraagt de gewone investeringsaftrek (IA) 25% (voor de periode van 01.01.2020 tot en met 11.03.2020 was dit slechts 8%). De bijkomende kosten die u in één keer in aftrek neemt, komen niet in aanmerking voor de IA. Deze die aan hetzelfde ritme afgeschreven worden als het hoofdbestanddeel, tellen wel mee.

Wat kiezen? Kmo’s schrijven in principe de bijkomende kosten het best af tegen hetzelfde ritme als de investering om zo de 25% (of 8%) IA te genieten, tenzij het belastbaar resultaat > € 100.000: dan kan men overwegen om de bijkomende kosten voor 100% in aftrek te nemen, zodanig dat men (deels) ontsnapt aan het tarief van 25% vennootschapsbelasting.

Voor kmo’s is het afschrijven van bijkomende kosten op hetzelfde ritme als de investering in principe de beste keuze. Zij komen dan mogelijk in aanmerking voor de 25% (of 8%) investeringsaftrek. De bijkomende kosten in één keer in aftrek nemen, kan opportuun zijn bij een belastbare winst hoger dan € 100.000.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878