AANDELEN - OVERDRACHT - 10.11.2020

Schenking vennootschap: alternatieven voor de kaasroute?

Binnenkort zal het wellicht niet meer mogelijk zijn om aandelen van uw vennootschap belastingvrij te schenken aan uw kinderen via een Nederlandse notaris. Welke alternatieven blijven er dan nog over om schenkbelasting te vermijden?

Einde van de zgn. kaasroute?

Nederlandse notaris voor schenking aandelen. Wie als Belg aandelen schenkt voor een Nederlandse (buitenlandse) notaris moet daarop geen schenkbelasting betalen. Doet u deze schenking voor een Belgische notaris, dan betaalt u hierop in principe wel schenkbelasting van 3% (Vlaanderen en Brussel) of 3,3% (Wallonië).

Weldra verleden tijd? Een wetsvoorstel van 17.06.2020 zal deze kaasroute wellicht afsluiten. Concreet komt het erop neer dat u ook de schenking voor een Nederlandse notaris verplicht zal moeten laten registreren in België, lees: u betaalt er ook schenkbelasting op. De bedoeling is dat de nieuwe regeling zal ingaan op 1 december 2020, maar er volgt mogelijk nog wat uitstel.

Mogelijke alternatieven?

Hand- en bankgift? Neen, voor de aandelen van uw vennootschap is dit wellicht geen alternatief. Een handgift kan nl. alleen voor aandelen aan toonder en die zijn afgeschaft in België. Een bankgift is dan weer alleen mogelijk voor zgn. gedematerialiseerde aandelen, lees: aandelen die op een effectenrekening gezet werden, wat bij de meeste vennootschappen niet het geval is.

Zgn. familiale onderneming. Wie een zgn. familiale onderneming heeft, kan de aandelen daarvan schenken voor een Belgische notaris zonder schenkbelasting. Uw vennootschap moet dan wel voldoen aan een aantal voorwaarden die verschillen per gewest.

Tip.  Bekijk dit samen met uw boekhouder. Voldoet u momenteel niet helemaal aan de voorwaarden, dan kunt u mogelijk de nodige aanpassingen doen om toch onder dit gunstregime te vallen.

Overschrijven in aandelenregister? Neen! Hoewel in het verleden weleens aangeraden werd om de aandelen te schenken louter door een wijziging in het aandelenregister, is deze techniek absoluut af te raden. De geldigheid van een dergelijke schenking is immers zeer twijfelachtig.

Aankoop na voorafgaande bankgift. In plaats van de aandelen te schenken, zouden de ouders geld kunnen schenken aan hun kinderen, waarmee deze dan de aandelen kopen. Dit uiteraard in de veronderstelling dat de ouders over het nodige geld beschikken...

Let op!  Laat het best enige tijd tussen beide transacties, anders zou de fiscus dit toch kunnen beschouwen als een schenking van aandelen en dit ook zo belasten.

Aankoop en kwijtschelding. Hier wordt in eerste instantie een verkoopprijs voor de aandelen overeengekomen, die pas later betaald zal worden door de kinderen. De ouders verkopen dus hun aandelen, maar geven ook onmiddellijk een lening aan hun kinderen. Later wordt die lening dan kwijtgescholden door de ouders.

Let op!  Ook hier laat u het best voldoende tijd tussen beide transacties om problemen met de fiscus te vermijden.

Technieken combineren? Dat kan ook. Zo zou u bv. eerst een bepaalde som kunnen schenken aan uw kinderen waarmee zij vervolgens een deel van de aandelen kopen. Voor de rest van de aandelen zou u dan een lening kunnen toekennen aan uw kinderen die u later kwijtscheldt.

Is uw vennootschap een zgn. familiale onderneming, dan kunt u de aandelen belastingvrij schenken voor de Belgische notaris. In het andere geval kunt u de aandelen ook verkopen aan uw kinderen. U kunt hen dan voorafgaandelijk het nodige geld schenken of een lening toestaan en deze later kwijtschelden. U laat dan wel het best voldoende tijd tussen deze handelingen, anders zou de fiscus dit toch als een schenking kunnen beschouwen en als dusdanig belasten.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878