Na de Vlaamse win-winlening nu ook het win-winkapitaal!

Vlaams win-winkapitaal

Zgn. vriendenaandeel. Privépersonen kunnen, door geld te storten op de rekening van uw kmo, op een fiscaal gunstige manier nieuwe aandelen van uw kmo verwerven. Het gaat dan gewoonlijk om een familielid, een vriend of een goede kennis. Vandaar wordt dit ook wel het ‘vriendenaandeel’ genoemd (Vlaams decreet, 25.11.2020, BS 23.12.2020) .

Wie kan zulke vriendenaandelen verwerven? Kortweg iedere privépersoon met fiscale woonplaats in het Vlaams gewest die geen bedrijfsleider of werknemer is in uw kmo (alsook hun echtgeno(o)t(e) of wettelijk samenwonende partner). Daarnaast mag deze persoon, op het moment van de inbreng, niet reeds meer dan 10% van de aandelen of stemrechten hebben.

Wie kan zulke vriendenaandelen uitgeven? In principe alle kmo’s met een economische activiteit die in het Vlaams gewest gevestigd zijn. Voorwaarde is wel dat uw kmo de afgelopen 24 maanden geen vermindering of verdeling van het eigen vermogen gedaan heeft.

Tip.  Een vermindering van het eigen vermogen door uittreding van een of meerdere aandeelhouders is wel toegestaan.

Uitgesloten vennootschappen? In de eerste plaats zijn dat kmo’s die een woning ter beschikking stellen van hun bedrijfsleider (of diens echtgeno(o)t(e)/kinderen). Daarnaast zijn ook management-, bestuurders-, vastgoed- en beleggingsvennootschappen uitgesloten.

Hoeveel win-winkapitaal? Uw kmo mag in totaal niet meer dan € 300.000 aan win-winkapitaal ontvangen. Per natuurlijk persoon is de inbreng beperkt tot € 75.000 per jaar.

Hoeveel voordeel? De bevriende aandeelhouder geniet gedurende vijf jaar een jaarlijks belastingkrediet van 2,5% op het bedrag dat hij in uw kmo investeert. Dit belastingkrediet kan oplopen tot maximaal € 1.875 per jaar (€ 75.000 x 2,5%).

Let op 1! Uw kmo mag gedurende deze vijf jaar geen kapitaalvermindering doorvoeren.

Let op 2! Gaat uw kmo failliet, dan stopt het belastingkrediet. Bovendien is uw bevriende aandeelhouder in dat geval zijn geldinbreng kwijt.

Verschil met de Vlaamse win-winlening?

Schuldeiser, geen aandeelhouder! In geval van een win-winlening wordt er enkel een lening aan uw kmo gegeven die zij binnen een periode van vijf tot tien jaar moet terugbetalen. In ruil krijgt de ontlener een vaste rente (van 1,75% voor 2020) en een jaarlijks belastingkrediet van 2,5%.

Overheidswaarborg. Kan uw kmo de lening niet terugbetalen (bv. in geval van een faillissement), dan recupereert de kredietgever toch nog 30% tot 40% van het openstaande kapitaal via een eenmalig belastingkrediet. Heeft uw vriend bv. € 10.000 geleend aan uw kmo, dan zal hij in het slechtste geval dus nog steeds € 3.000 tot 4.000 kunnen recupereren via zijn belastingaangifte.

Combineerbaar met win-winkapitaal? Absoluut! De maximumbedragen van € 75.000 (in hoofde van de investeerder/ontlener) en € 300.000 (in hoofde van de kmo) gelden dan wel voor beide gunstregimes samen. U mag met andere woorden wel ‘combineren’, maar niet ‘cumuleren’.