FISCAAL - BELASTINGAANGIFTE - 05.01.2021

Uw kind is een zgn. influencer: welke fiscale gevolgen?

Uw dochter komt de laatste tijd wel heel vaak met nieuwe spullen thuis. Blijkt dat zij op sociale media allerlei producten promoot en in ruil daarvoor mag ze die zaken houden of ze krijgt er een vergoeding voor. Heel leuk, maar hoe zit dat fiscaal en btw-technisch gezien en zijn er nog andere aandachtspunten?

Hoe zit dat fiscaal gezien?

Producten houden, dus een voordeel alle aard? Als uw dochter in ruil voor de geleverde reclamediensten via sociale media de gepromote items mag houden, dan is dat fiscaal gezien een voordeel alle aard waarvoor de opdrachtgever een fiche 281.50 moet opstellen. Dergelijke voordelen kwalificeren als baten en zijn belastbaar voor haar privé (parl. vr. nr. 2584, Pas, 20.03.2019) .

Tip.  Het bedrag dat op de fiche opgenomen moet worden, is de vervaardigings- of aankoopprijs, dus niet de verkoopprijs die bv. een boetiek hanteert.

Zij krijgt soms ook cash geld. Indien zij door een opdrachtgever betaald wordt, is dat uiteraard ook een aan te geven belastbaar inkomen. Ook hier geldt in principe de regel dat die inkomsten belast worden als zgn. baten.

Tip.  Mogelijkerwijze kan (een deel) van dat inkomen als zgn. auteursrechten kwalificeren (teksten of beelden die zij als influencer maakt). Die zijn dan (tot € 62.090 voor 2020) slechts belastbaar tegen 15%. Dit moet echter bekeken worden met de opdrachtgever.

Betaalt ze effectief belastingen? Dat zal uiteraard afhangen van hoeveel zij verdient. Zolang zij nl. voor inkomstenjaar 2020 niet meer ‘verdient’ dan € 8.990 (voordelen incl.), betaalt ze geen belastingen. Dat is nl. het zgn. belastingvrije minimum.

Fiscaal nog ten laste? Ook daarvoor is het inkomen van uw kind van belang. Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend, dan mag uw kind, om voor 2020 ten laste te zijn, niet meer dan € 3.380 eigen nettobestaansmiddelen hebben. Bent u alleenstaande, dan is het grensbedrag € 4.880.

Wat met de Btw?

Btw-nummer nodig? Als uw dochter op zelfstandige basis als influencer werkt (en dus niet in loondienst is van een of ander bedrijf) en betaald wordt voor wat zij doet, dan levert zij ‘btw-plichtige diensten’ van reclame, promotie en marketing (art. 18, §1, lid 2, 1° W.Btw) en is ze dus btw-plichtig. Concreet moet ze dus een btw-nummer aanvragen, btw-aangiftes indienen, facturen uitreiken, enz.

Kleineondernemersregeling? Ja, als haar jaarlijkse inkomsten niet hoger zijn dan € 25.000 (excl. btw), dan kan ze gebruikmaken van de kleineondernemersregeling waardoor ze o.a. geen btw-aangiftes moet indienen maar zelf dan ook wel geen btw kan recupereren op haar beroepsmatige aankopen.

Tip.  Er is ook een bijzonder regime mogelijk als de omzet niet hoger is dan € 25.000, nl. het regime van zgn. self-billing waarbij de leverancier van het product dat gepromoot wordt, de facturen maakt en de verschuldigde btw stort. Weet wel dat hiervoor een akkoord nodig is tussen de influencer en zijn klant en dit voorafgaandelijk gevraagd moet worden aan de centrale Btw-diensten.

Andere aandachtspunten?

Aansluiten bij sociale kas? Ja, doorgaans werkt een influencer op zelfstandige basis. Uw dochter moet zich dus aansluiten bij een sociale kas en sociale bijdragen betalen, eventueel als zelfstandige in bijberoep.

Nog iets anders? Ja, zij moet zich ook inschrijven bij de KBO. Ten slotte kan het zeker geen kwaad dat zij ook een boekhouding bijhoudt.

De producten die uw dochter mag houden, zijn voor haar een voordeel alle aard (tegen kostprijs) en worden belast als baten. Zij moet ook een btw-nummer aanvragen, maar kan wel opteren voor de ‘kleineondernemersregeling’ als haar omzet niet meer dan € 25.000 is. Ze moet zich aansluiten bij een sociale kas en zich inschrijven bij de KBO.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878