TOEGELATEN ARBEID - 18.03.2021

Mag u als bedrijfsleider na uw pensioen nog wat verder blijven werken?

Kunt u als gepensioneerd bedrijfsleider nog blijven werken? Bent u vandaag verplicht om op uw 65ste uw pensioen op te nemen? Welke impact heeft blijven werken op uw wettelijk pensioen? Is dat anders als u een vervroegd pensioen geniet? Betaalt u als bijklussende gepensioneerde nog sociale bijdragen? Heeft bijklussen ook een impact op de belastingen die u op uw pensioen verschuldigd bent?

Hoeveel mag u bijverdienen?

Wanneer met pensioen?

De officiële pensioenleeftijd wordt in 2025 opgetrokken van 65 naar 66 jaar en in 2030 naar 67 jaar. Daarnaast zijn de voorwaarden om met vervroegd pensioen te gaan sinds 2013 een pak strenger geworden. Sinds 2019 kunt u nog met vervroegd pensioen vanaf 63 jaar, zodra u ook een loopbaan van 42 jaar opgebouwd heeft. Wie een extra lange loopbaan heeft, kan mogelijk toch vroeger uitstappen. Met pensioen gaan vanaf 60 of 61 jaar is enkel mogelijk voor wie respectievelijk 44 en 43 jaar gewerkt heeft.

In 2016 kon u ook met vervroegd pensioen op 62 jaar als u ten minste een loopbaan van 40 jaar opgebouwd had. Wie geboren is in 1956 of 1957, kan nog altijd met pensioen volgens de regels die van toepassing waren op 31 december 2016, mits verhoging met één jaar.

Pensioen uitstellen?

Als u de pensioenleeftijd (momenteel nog 65 jaar)bereikt heeft, dan bent u niet verplicht om uw pensioen ook onmiddellijk op te nemen. U kunt uw pensioen nog uitstellen en intussen verder blijven werken. Op deze manier kunt u onder bepaalde voorwaarden extra loopbaanjaren opbouwen om zo later een hoger pensioen te genieten. In deze situatie geldt er vanzelfsprekend geen beperking aan het bedrag dat u mag (bij)verdienen.

Vanaf uw 65ste

Zodra u de wettelijke pensioenleeftijd bereikt heeft, mag u boven op uw pensioen onbeperkt bijverdienen. Het inkomen dat u op die manier verwerft, heeft dus geen enkele (negatieve) impact op het brutobedrag van uw pensioen. In het verleden was dat niet het geval. Tot 31 december 2012 werd uw pensioen wel proportioneel verminderd wanneer uw nettoberoepsinkomsten na uw pensionering de grens van de toegelaten arbeid overschreden, of zelfs volledig geschorst bij een overschrijding met meer dan 15%.

Vervroegd pensioen

Bent u nog geen 65 jaar en geniet u een vervroegd pensioen, dan mag u enkel onbeperkt bijverdienen indien u 45 loopbaanjaren heeft. Als dat niet het geval is, dan moet u uw bijkomende inkomsten beperken tot € 6.797 nettoberoepsinkomen zonder kinderlast of € 10.195 met kinderlast. U heeft kinderlast zolang u nog kinderbijslag ontvangt voor uw kinderen. In het jaar van pensionering wordt het grensbedrag pro rata berekend. Bent u bv. met vervroegd pensioen gegaan vanaf maart 2021, dan mag u vanaf maart tot en met december 2021 10/12 van het grensbedrag (€ 5 664,17) bijverdienen.

Te veel inkomsten?

Wie te veel bijverdient, zal zijn pensioen gedeeltelijk of zelfs volledig verliezen. In geval van een overschrijding van minder dan 100% wordt het pensioen verminderd met het percentage van de overschrijding. In geval van een overschrijding van 100% of meer wordt het pensioen volledig geschorst.

Nettoberoepsinkomen

Uw nettoberoepsinkomen is gelijk aan uw brutoberoepsinkomen, verminderd met de betaalde sociale bijdragen en beroepskosten, maar vóór berekening van de belastingen. Dit nettoberoepsinkomen is dus niet hetzelfde als het nettoloon dat u ontvangt.

Aangezien enkel uw beroepsinkomen mogelijk een invloed heeft op het bedrag van uw pensioen, hebben uw huurinkomsten, dividenden, interesten, inkomsten uit uitkeringen van liquidatiereserves, enz. nooit een impact op uw pensioen.

Belastingen en sociale bijdragen

Sociale bijdragen

Als uw nettoberoepsinkomen lager ligt dan € 3.107,17 op jaarbasis, betaalt u geen sociale bijdragen als zelfstandige. Is het inkomen hoger, dan betaalt u wel een bijdrage. Deze bedraagt 14,07% op jaarbasis op uw nettoberoepsinkomen indien u een pensioen geniet en 20,50% op jaarbasis op uw nettoberoepsinkomen indien u geen pensioen geniet.

Het sociaal verzekeringsfonds berekent op deze bijdrage ook nog beheerskosten. Die bedragen 3,05% bij de goedkoopste sociale verzekeringsfondsen. Ze kunnen oplopen tot 4,25% bij het duurste fonds.

Aangezien u op basis van die sociale bijdragen geen bijkomende socialezekerheidsrechten opbouwt, moet u die bijdrage de facto als een soort solidariteitsbijdrage aanzien.

Voorbeeld

Jef is 63 jaar. Hij krijg sinds 2020 een vervroegd pensioen, op basis van minder dan 45 loopbaanjaren. Hij wil in 2021 nog bijverdienen en heeft geen kinderlast. Hij mag dus € 6.797 bijverdienen.

Zijn maandelijkse belastbaar loon (bruto inclusief voordeel alle aard) is € 625 per maand of € 7.500 op jaarbasis. Voor de sociale bijdragen zal hij per kwartaal € 257,41 of € 1.029,64 op jaarbasis betalen. Dit geeft het volgende resultaat:

   € 7.500 bruto belastbaar loon

-  € 1.029,64 sociale bijdragen

-  € 194,11 beroepskosten (3%)

=  € 6.276,25 nettoberoepsinkomen.

Jef blijft dus onder het grensbedrag van € 6.797 en blijft dus zijn pensioen behouden. Hij zit wel boven de grens van € 3.107,17 en zal hierdoor geen vrijstelling van sociale bijdragen kunnen genieten.

Binnen twee jaar zal Jef nog wel een eindafrekening ontvangen. Hij betaalde immers sociale bijdragen op basis van een inkomen van € 6.797, terwijl zijn werkelijke inkomen slechts € 6.276,25 bedroeg. Het sociaal verzekeringsfonds zal het verschil nog terugbetalen.

Belastingen

De overheid houdt bedrijfsvoorheffing in op uw pensioen, vanaf een pensioenbedrag van € 1.290 per maand voor een alleenstaande en € 1.920 voor een gezinshoofd. Vanaf 2021 stijgt die bedrijfsvoorheffing lichtjes, om te vermijden dat u achteraf nog moet bijbetalen.

Uw pensioen wordt uiteindelijk tegen de gewone belastingtarieven belast. Als u gaat bijverdienen, dan mag u niet vergeten dat de belastingen uiteindelijk op uw totale inkomen berekend zullen worden. Het is dus raadzaam om hier ook al bedrijfsvoorheffing op te laten inhouden en deze eventueel reeds te laten berekenen, zodat u niet voor onaangename verrassingen komt te staan.

U geniet net zoals elke belastingplichtige een belastingvrije som. Voor inkomstenjaar 2021 bedraagt die € 9.050. Daarnaast geldt er ook een specifieke belastingvermindering voor pensioenen. Hoeveel deze vermindering bedraagt, hangt af van uw gezinssituatie en de hoogte van uw pensioen. Daarnaast zal deze belastingvermindering ook dalen als u nog andere beroepsinkomsten heeft.

De regels voor deze belastingvermindering voor pensioenen zijn complex en maken het voorwerp uit van een aparte bijdrage ( Ervaren Bedrijfsleider PRO, jg. 13, nr. 1, p. 4, 19.03.2021 ).

Adviezen

  • Zodra u de wettelijke pensioenleeftijd bereikt heeft, mag u boven op uw pensioen onbeperkt bijverdienen. Als u daarentegen met vervroegd pensioen bent, dan kunt u uw pensioen (gedeeltelijk) verliezen als uw nettoberoepsinkomen hoger ligt dan € 6.797 per kalenderjaar.
  • Als uw nettoberoepsinkomen lager ligt dan € 3.107,17 op jaarbasis, dan betaalt u geen sociale bijdragen. Anders betaalt u 14,07%. Met die sociale bijdragen bouwt u geen extra socialezekerheidsrechten op.
  • Uw pensioen wordt tegen de gewone belastingtarieven belast. Als u bijklust of als u nog onroerende inkomsten heeft, dan kunt u in een hogere tariefschijf terechtkomen.
  • Voor pensioenen gelden er ook belastingverminderingen. De regels zijn complex, maar de belastingvermindering gaat (gedeeltelijk) verloren zodra uw belastbaar inkomen meer dan € 16.290 bedraagt.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878