Tijdige voorafbetaling als goed voornemen voor 2021?
U zit in vennootschap
Niet voorafbetalen. Indien uw vennootschap geen voorafbetalingen doet, dan zal de fiscus u op uw aanslagbiljet een belastingvermeerdering van 6,75% aanrekenen. Zoals de vennootschapsbelasting zelf, is deze vermeerdering niet aftrekbaar.
Tip. Er is geen vermeerdering voor de eerste drie boekjaren van een kleine vennootschap (art. 218, §2 WIB 92) .
Boete vermijden. Door een voorafbetaling krijgt u een belastingvoordeel, m.a.w. een ‘vermindering van de vermeerdering’. Concreet wordt een percentage van de voorafbetaling afgetrokken van de theoretische vermeerdering. Indien uw boekjaar gelijkloopt met een kalenderjaar, zijn dit de uiterste betaaldata met bijbehorende belastingvoordelen:
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
Eenmalige voorafbetaling |
12.04.2021 (VA1) |
9% |
75% |
12.07.2021 (VA2) |
7,5% |
90% |
11.10.2021 (VA3) |
6% |
112,5% |
20.12.2021 (VA4) |
4,5% |
150% |
Begin op tijd. Indien u bv. uiterlijk op 12.04.2021, 70% van de geraamde belasting voorafbetaalt, dan hoeft u enkel nog eind december bij te sturen.
U heeft een eenmanszaak
Ook 6,75% boete voor uw eenmanszaak? Neen, indien u een zelfstandige bent zonder vennootschap, bedraagt de belastingvermeerdering in de personenbelasting (pb) ‘slechts’ 2,25%!
Soms geen voorafbetaling nodig. De vermeerdering is in de pb niet verschuldigd indien ze lager is dan € 80. In de praktijk wil dit zeggen dat er geen vermeerdering is indien de geschatte belasting hoogstens € 3.950,61 bedraagt (€ 3.950,61 x 2,25% x 90% = € 79,99 < € 80).
Ook geen boete voor starters. Zelfstandigen in hoofdberoep worden de eerste drie jaar niet beboet als ze niet voorafbetalen.
Geen starter en boven de ondergrens. Dan kunt u die belastingvermeerdering vermijden door vooraf te betalen. U kiest zelf of, hoeveel en wanneer u voorafbetaalt. Hoe vroeger u echter start, hoe minder u moet voorafbetalen om een boete te vermijden.
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
Pb eenmalige voorafbetaling |
12.04.2021 (VA1) |
3% |
56,49% |
12.07.2021 (VA2) |
2,5% |
67,78% |
11.10.2021 (VA3) |
2% |
84,73% |
20.12.2021 (VA4) |
1,5% |
112,97% |
Hoeveel voorafbetalen? U kunt 1/4 van de geschatte belasting op elke vervaldag betalen om de boete te vermijden, maar u kunt ook bv. ten laatste op 12.04.2021, 50% van uw geschatte belastingschuld voorafbetalen en bijsturen in december.
Let op! Wacht niet tot de laatste vervaldag, want dan moet u 112,97% betalen van de geschatte belasting om de boete te vermijden.
Rekeningnummer en mededeling. Alle voorafbetalingen moeten uitgevoerd worden op het rekeningnummer BE61 6792 0022 9117 van het Inningscentrum – dienst Voorafbetalingen. De gestructureerde mededeling die u moet gebruiken, kunt u aan de hand van het ondernemingsnummer berekenen via de volgende link: https://financien.belgium.be/nl/gestructureerde-mededeling .
Download onze rekentools voorafbetalingen van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 29, nr. 14.