ACTUALITEIT - BELASTINGEN - 22.03.2021

Tijdige voorafbetaling als goed voornemen voor 2021?

Wie niet of onvoldoende voorafbetaalt, krijgt in principe een zgn. belastingvermeerdering. Hoeveel bedraagt die vermeerdering? Is zo’n vermeerdering ook voor u van toepassing? Wanneer moet u hoeveel voorafbetalen?

U zit in vennootschap

Niet voorafbetalen. Indien uw vennootschap geen voorafbetalingen doet, dan zal de fiscus u op uw aanslagbiljet een belastingvermeerdering van 6,75% aanrekenen. Zoals de vennootschapsbelasting zelf, is deze vermeerdering niet aftrekbaar.

Tip. Er is geen vermeerdering voor de eerste drie boekjaren van een kleine vennootschap (art. 218, §2 WIB 92) .

Boete vermijden. Door een voorafbetaling krijgt u een belastingvoordeel, m.a.w. een ‘vermindering van de vermeerdering’. Concreet wordt een percentage van de voorafbetaling afgetrokken van de theoretische vermeerdering. Indien uw boekjaar gelijkloopt met een kalenderjaar, zijn dit de uiterste betaaldata met bijbehorende belastingvoordelen:

Uiterste betaaldatum
Belastingvoordeel
Eenmalige voorafbetaling
12.04.2021 (VA1)
9%
75%
12.07.2021 (VA2)
7,5%
90%
11.10.2021 (VA3)
6%
112,5%
20.12.2021 (VA4)
4,5%
150%

Begin op tijd. Indien u bv. uiterlijk op 12.04.2021, 70% van de geraamde belasting voorafbetaalt, dan hoeft u enkel nog eind december bij te sturen.

U heeft een eenmanszaak

Ook 6,75% boete voor uw eenmanszaak? Neen, indien u een zelfstandige bent zonder vennootschap, bedraagt de belastingvermeerdering in de personenbelasting (pb) ‘slechts’ 2,25%!

Soms geen voorafbetaling nodig. De vermeerdering is in de pb niet verschuldigd indien ze lager is dan € 80. In de praktijk wil dit zeggen dat er geen vermeerdering is indien de geschatte belasting hoogstens € 3.950,61 bedraagt (€ 3.950,61 x 2,25% x 90% = € 79,99 < € 80).

Ook geen boete voor starters. Zelfstandigen in hoofdberoep worden de eerste drie jaar niet beboet als ze niet voorafbetalen.

Geen starter en boven de ondergrens. Dan kunt u die belastingvermeerdering vermijden door vooraf te betalen. U kiest zelf of, hoeveel en wanneer u voorafbetaalt. Hoe vroeger u echter start, hoe minder u moet voorafbetalen om een boete te vermijden.

Uiterste betaaldatum
Belastingvoordeel
Pb eenmalige voorafbetaling
12.04.2021 (VA1)
3%
56,49%
12.07.2021 (VA2)
2,5%
67,78%
11.10.2021 (VA3)
2%
84,73%
20.12.2021 (VA4)
1,5%
112,97%

Hoeveel voorafbetalen? U kunt 1/4 van de geschatte belasting op elke vervaldag betalen om de boete te vermijden, maar u kunt ook bv. ten laatste op 12.04.2021, 50% van uw geschatte belastingschuld voorafbetalen en bijsturen in december.

Let op! Wacht niet tot de laatste vervaldag, want dan moet u 112,97% betalen van de geschatte belasting om de boete te vermijden.

Rekeningnummer en mededeling. Alle voorafbetalingen moeten uitgevoerd worden op het rekeningnummer BE61 6792 0022 9117 van het Inningscentrum – dienst Voorafbetalingen. De gestructureerde mededeling die u moet gebruiken, kunt u aan de hand van het ondernemingsnummer berekenen via de volgende link: https://financien.belgium.be/nl/gestructureerde-mededeling .

Download onze rekentools voorafbetalingen van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 29, nr. 14.

Ook dit jaar bedraagt de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetaling 6,75% voor vennootschappen. In de personenbelasting is dit ‘slechts’ 2,25%. Voorafbetalen doet u het best vóór 12.04.2021. Bespreek dit eerst met uw boekhouder.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878