Fiscaal voordeel bij duolegaat: over en uit vanaf 01.07.2021!

Afschaffing fiscaal voordeel duolegaat

Het wat en hoe van een duolegaat? Een duolegaat is een techniek die hoofdzakelijk toegepast wordt door wie geen afstammelingen heeft. In dat geval betalen broers/zussen, neven/nichten of andere verdere of niet-verwanten bijzonder hoge erfbelasting (tot 55%). In uw testament duidt u bv. uw neefje en een goed doel (bv. Artsen Zonder Grenzen) als legataris aan. Normaal gezien betaalt elke legataris de successierechten op het deel dat hij krijgt, maar bij een duolegaat wordt in uw testament bepaald dat het goede doel alle erfbelasting zal betalen, dus ook de erfbelasting van uw neef.

Waarom was dit voordelig? Omdat het goede doel (een VZW) slechts 8,5% successierechten betaalt. Zodra uw erfgenamen dus een hoger tarief betalen dan 8,5%, is deze techniek interessant. Uw neef zal als erfgenaam nl. netto meer overhouden en het goede doel krijgt zo een extraatje dat het anders niet zou ontvangen.

Over en uit vanaf 01.07.2021. Volgens de Vlaamse regering wordt deze techniek in de praktijk alleen maar gebruikt om de erfbelasting te beperken en niet om een goed doel te steunen. Vandaar dat het fiscale voordeel ervan vanaf 01.07.2021 vervalt.

Let op!  Dit geldt voor overlijdens vanaf 01.07.2021, dus ook als uw testament van vóór die datum is.

Wat komt er in de plaats?

Gratis nalaten en schenken aan goede doelen. Om te vermijden dat door het verdwijnen van dit fiscale voordeel de goede doelen heel wat geld mislopen, wordt in Vlaanderen vanaf juli 2021 de erfbelasting (die nu nog 8,5% is) geschrapt voor goede doelen. Liefdadigheidsinstellingen zullen dus niet meer moeten betalen op wat ze erven. Ook schenken aan een goed doel kan vanaf dan gratis i.p.v. nu tegen 5,5%.

Vriendenerfenis. Wilt u toch nog goedkoop iets nalaten aan een ver familielid, uw buur of beste vriend, dan kan dat vanaf 01.07.2021 tegen 3% voor zover het gaat om een natuurlijk persoon die u aanduidt in een notarieel testament.

Pleister op de wonde? Eigenlijk wel. U kunt wel een erfenis aan meerdere beste vrienden nalaten, maar het gunsttarief van 3% is beperkt tot € 15.000 in totaal. Als u dus meerdere begunstigden aanduidt, dan zal het voordeel evenredig over hen verdeeld worden, tenzij uw testament dit anders voorziet, en bv. expliciet aan één legataris de gunstmaatregel van 3% bij voorrang toekent. Let op!  Boven het bedrag van € 15.000 blijven de gewone tarieven tot 55% van toepassing.

Moet u iets doen vóór 01.07.2021?

Goed doel kan erfenis verwerpen! Die kans is inderdaad reëel na 01.07.2021. Het goede doel zal nl. dan veel meer erfbelasting moeten betalen (lees: ze houden er zelf zo goed als niets meer aan over). Bijgevolg gaat het deel van de nalatenschap dat voor het goede doel bestemd was, naar de andere begunstigden uit uw testament. Die zullen dan de volle pot moeten betalen, tegen de normale en hogere tarieven van 25 tot 55%.

Contact opnemen met uw notaris. Heeft u momenteel al een testament met duolegaat, dan neemt u het best eerstdaags al contact op met uw notaris om te bekijken wat voor u de beste oplossing is.