Hoe de vrijstelling op dividenden van 2020 genieten?

Hoe worden dividenden belast?

Roerende voorheffing (rv)? Dat is de belasting op inkomsten uit roerende goederen, de zgn. interesten en dividenden dus.

Hoeveel rv? Het gewone tarief van de rv op dividenden bedraagt 30%. Het is de zgn. emittent (het bedrijf dat de aandelen uitgeeft of de bank indien die optreedt als tussenpersoon) die de belasting inhoudt aan de bron. De rv werkt bevrijdend. U bent dan niet verplicht om deze inkomsten nog aan te geven in uw jaarlijkse aangifte personenbelasting.

Let op!  Voor roerende inkomsten waarop de bevrijdende rv niet ingehouden werd, geldt een aangifteplicht. U denkt dan aan een situatie waarbij u dividenden ontvangt door middel van een buitenlandse effectenrekening zonder tussenkomst van een Belgische bank.

Soms toch ook een lager tarief? Ja, dat klopt. De 30% is het standaardtarief, maar er zijn uitzonderingen op. Het tarief van 30% op dividenden wordt onder bepaalde voorwaarden verlaagd tot 15% wanneer het gaat om dividenden op nieuw uitgegeven aandelen vanaf 1 juli 2013, bv. naar aanleiding van de oprichting of kapitaalverhoging van een kleine vennootschap (kmo). Voor dividenden toegekend vanaf het eerste boekjaar na de kapitaalverhoging bedraagt het tarief 30%, dividenden uit de winstbestemming vanaf het tweede boekjaar na de kapitaalverhoging worden belast tegen 20%. Vanaf het derde boekjaar na de kapitaalverhoging en volgende is een tarief van 15% van toepassing.

Vrijstelling claimen

Vrijstelling van € 800. In 2019 kon u de vrijstelling vragen voor een bedrag van € 800. Voor inkomstenjaar 2020 zou dat opgetrokken worden tot € 812, maar voor inkomstenjaren 2020 tot 2023 werd uiteindelijk beslist om de indexering van een aantal fiscale uitgaven, zoals o.m. de vrijstelling van rv op dividenden, te bevriezen. Het maximumbedrag blijft dus gelijk aan dat van het jaar 2019.

Maximale vrijstelling? Die bedraagt € 240 of 30% x € 800. Betaalde u geen 30%, maar bv. 20% of slechts 15% rv, dan is het voordeel lager.

Tip. Heeft u verschillende dividenden geïnd met een verschillende rv, dan vraagt u het best de vrijstelling voor de dividenden die het hoogste tarief ondergaan hebben. U mag dat immers zelf kiezen.

Terugvorderen via uw aangifte. De vrijstelling wordt niet automatisch aan de bron toegepast, maar moet u zelf vragen in uw aangifte. Daar is een specifiek vak voor voorzien, dat uw boekhouder ongetwijfeld wel zal weten te vinden. Alleen, het is aan u om hem daarover te informeren. Dat zal immers niet vooraf ingevuld staan! Bezorg hem de dividendnota’s, het overzicht van de bank, enz.

Let op!  De kans dat u als zelfstandige een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, is nagenoeg nihil. Mocht dat echter wel zo zijn voor bv. uw ouders of uw kinderen, weet dan dat zij die vrijstelling nog specifiek moeten aanvragen. Sturen zij het voorstel immers niet tijdig gewijzigd terug naar de fiscus, dan lopen zij deze vrijstelling mis.

Tip. De vrijstelling geldt per partner. Bent u gehuwd volgens het wettelijke stelsel, dan zijn de dividenden die u ontvangt gemeenschappelijk. Zelfs wanneer de effectenrekening enkel op uw naam staat. Uw boekhouder mag dan tweemaal de vrijstelling aanvragen.