Overstap naar kleine ondernemer: tijd voor actie dan!

Kleineondernemersregeling

Btw-vrijstelling. Als uw zaak of vennootschap gebruikmaakt van de zgn. kleineondernemingsregeling, dan moet ze geen btw afdragen op haar uitgaande facturen en moet ze dus ook geen btw-aangiftes indienen (art. 56bis W.Btw) . Daar staat echter tegenover dat ze de btw op inkomende facturen ook niet kan recupereren!

Let op 1!  De jaarlijkse klantenlisting blijft in principe verplicht.

Let op 2!  Ook moet u op alle facturen de zin “kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting: btw niet toepasselijk” vermelden.

Drempelbedrag. Een onderneming wordt als klein beschouwd als haar jaaromzet, exclusief btw, onder het zgn. drempelbedrag van € 25.000 blijft. Onder jaaromzet wordt uw gewone bedrijfsomzet verstaan. Dat zijn dan in de eerste plaats uiteraard al uw verkopen en/of dienstprestaties, maar daarnaast ook alle verkopen aan een andere EU-lidstaat en al uw uitvoer. Verkoopt u een zgn. bedrijfsmiddel of een investering waarop u afgeschreven heeft, dan telt die omzet niet mee voor de grens van € 25.000.

Tip.  Heeft u in 2020 coronapremies ontvangen wegens een verplichte sluiting, dan tellen die niet mee voor de grens van € 25.000.

Steeds een vrije keuze. Dat klopt! Het is dus niet zo dat u verplicht moet overstappen naar de kleineondernemersregeling omdat uw omzet geen € 25.000 bedraagt.

Let op!  Sommige ondernemingen kunnen, wegens de aard van hun activiteit, nooit kiezen voor de regeling, zoals bouwbedrijven, restaurants, ...

Is die overstap interessant of niet?

Minder administratie, dus interessant? Dat is iets te kort door de bocht... Akkoord, u moet geen btw-aangiftes meer indienen, maar de btw op uw aankoopfacturen kunt u dan ook niet meer recupereren zodat die btw een extra kost vormt.

Doorgaans meer aftrekbare btw? Ook als u doorgaans meer aftrekbare btw heeft dan btw die u moet aanrekenen, is het normaal gezien niet interessant om voor de vrijstellingsregeling te kiezen!

Eventueel ook nog btw terugbetalen. De reeds afgetrokken btw op nog niet verkochte goederen of nog niet gebruikte diensten op het moment van de overstap, zal u moeten terugbetalen. Hetzelfde geldt, zij het dan gedeeltelijk, voor de afgetrokken btw op uw zgn. bedrijfsmiddelen wanneer de fameuze herzieningstermijn van vijf dan wel vijftien jaar nog niet verstreken is.

Tip.  Bespreek dit zeker eerst nog met uw boekhouder en vraag dat hij het een en ander ook cijfermatig voor u berekent.

Overstap zelf tijdig en schriftelijk aanvragen! Het is niet omdat uw omzet in 2020 niet hoger was dan € 25.000, dat u in 2021 automatisch vrijgesteld bent van btw. Wilt u onder die regeling vallen, dan moet u die keuze zelf kenbaar maken door een aangetekende brief te sturen naar de btw-controle. Sinds jaar en dag moet dat gebeuren door de vrijstelling aan te vragen vóór 1 juni.

Tip.  Dit jaar heeft de Btw-Administratie laten weten dat u hen moet verwittigen vóór 10 juni (bericht van 17.04.2021) . Om het zekere voor het onzekere te nemen, regelt u toch het best alles vóór 1 juni 2021.