BEDRIJFSLEIDER - INTERESTEN - 07.06.2021

Goedkoper lenen bij uw vennootschap dan bij de bank?

Lenen bij de bank

U heeft privé geld nodig. U zou dat bedrag uit uw vennootschap kunnen halen als extra loon, maar dat is wegens de hoge belastingen en sociale bijdragen veel te duur. U kunt ook een zgn. persoonlijke lening aangaan bij de bank op bv. vijf jaar, met maandelijkse aflossingen die zowel kapitaal als interesten omvatten.

Hoeveel kost dat u? Stel, u leent € 25.000 en u betaalt elke maand, gedurende 60 maanden (vijf jaar), een stuk van het kapitaal plus interesten terug. Voor dergelijke privéleningen is de rentevoet hoog. Met een interestvoet van bv. 8% komt u aan totale interestkosten van € 5.414,60 (die u privé betaalt).

Let op!  Het gaat hier om een privélening voor een ‘gewone’ uitgave (bv. het trouwfeest van uw dochter), niet om een lening voor bv. de aanschaf van een tweede verblijf, want dat is fiscaal gezien een heel ander verhaal.

Lenen via rc van uw vennootschap

‘Gewoon’ op rc. Heeft uw vennootschap dat bedrag ‘op overschot’, dan kunt u dat geld ook privé gebruiken. Betaalt u daarvoor geen interesten, dan wordt u belast op een voordeel van alle aard (zgn. fictieve debetinteresten). U neemt dan € 25.000 op via (het debet van) uw rekening-courant (rc) en u betaalt dat bedrag na vijf jaar terug.

Hoeveel kost dat u? De rentevoet voor de berekening van het voordeel bedraagt 10,20% per jaar (cijfers voor 2020, want deze voor 2021 worden pas begin 2022 bekendgemaakt) en dit voor de hele looptijd van de lening. Uw belastbaar voordeel bedraagt dan € 12.750 (= € 25.000 x 10,20% x 5). Betaalt u daarop bv. 60% belastingen en sociale bijdragen, dan kost dat u privé € 7.650 . Interessant is hier wel dat u pas over vijf jaar het kapitaal moet terugbetalen, terwijl u de lening in de andere opties maandelijks aflost.

Lening met vaste looptijd

Een ‘echte’ lening. U leent € 25.000, niet via uw rc, maar via een ‘echte’ lening op afbetaling op vijf jaar en u betaalt dat bedrag in maandelijkse aflossingen terug. U betaalt geen interest.

Hoeveel kost dat u? Het zgn. maandelijkse lastenpercentage voor de berekening van het voordeel bedraagt 0,11% (en 0,04% als de lening gesloten wordt om een auto te kopen). Het voordeel bedraagt dan € 1.647. Tegen een tarief van 60% belastingen en sociale bijdragen kost dat u privé ‘slechts’ € 988,20 .

Tip.  Stel om te beginnen een leningscontract op met uw vennootschap. Laat dit contract registreren tegen het vast recht van € 50, dan kan de fiscus de datum niet in vraag stellen...

Let op 1! U moet ook de vennootschapsrechtelijke procedure inzake zgn. belangenconflicten naleven.

Let op 2! De lening moet op een andere rekening in de balans van uw vennootschap geboekt worden.

Wat als u de spelregels niet naleeft? Heeft u in het contract met uw vennootschap afgesproken dat u maandelijks gaat terugbetalen, dan moet u dat ook doen! Spreek een uitstel van betaling af met uw vennootschap als dat (eens) niet lukt en zet dat ook op papier. Wanneer u de afgesproken aflossingen niet (tijdig) doet, zal de fiscus trachten om u te belasten op het hogere voordeel gratis lening voor een rc-schuld.

Download onze rekentool van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 27, nr. 16.