PENSIOEN - PENSIOENOPBOUW - 16.06.2021

Invloed van het wettelijk pensioen op uw 80%-grens

Recentelijk verscheen er een circulaire waarbij de fiscus het wettelijke minimum- en maximumpensioen voor 2020 bekendmaakte voor de berekening van de zgn. 80%-grens. Wat betekent dit voor wie via zijn vennootschap een IPT/groepsverzekering heeft?

Wettelijk pensioen in de 80%-grens

De fameuze 80%-grens. Voor de opbouw van een groepsverzekering of een individuele pensioentoezegging (IPT) via uw vennootschap is de zgn. 80%-grens cruciaal. Die 80%-grens houdt kortweg in dat de betaalde premies slechts aftrekbaar zijn voor zover uw pensioen (zowel uw wettelijk als uw aanvullend pensioen) niet meer bedraagt dan 80% van uw laatste normale brutojaarbezoldiging.

Wettelijk pensioen als parameter. In de formule voor de berekening van de 80%-grens moet dus ook rekening gehouden worden met uw wettelijk pensioen. Vermits het werkelijke wettelijk pensioen tijdens uw loopbaan nog niet bekend is, werkt de fiscus met een forfaitair bedrag.

25% van uw loon of een absoluut bedrag. U mag als bedrijfsleider uw wettelijk pensioen ramen op 25% van uw brutobezoldiging, zonder dat de uitkomst echter lager of hoger mag zijn dan bepaalde absolute bedragen. Het zijn die minimum- en maximumbedragen die jaarlijks door de fiscus meegedeeld worden en voor inkomstenjaar 2020 is het minimumpensioen € 15.196,38 en het maximumpensioen € 17.530,98 (circ. 2021/C/52 van 07.06.2021) .

Wat betekent dit concreet?

Meer dan € 18.995,48 loon opnemen? Om een extralegaal pensioen te kunnen opbouwen, zal uw loon voor 2020 inderdaad hoger dan € 18.995,48 (€ 15.196,38 / 80%) moeten zijn. Neemt u nl. minder loon op, dan valt u onder het minimumbedrag van het wettelijk pensioen en is er binnen de 80%-grens geen ruimte voor een aanvullend pensioen.

Voorbeeld. Uw loon voor 2020 was € 16.000. Uw 80%-berekening gaat dan als volgt: U neemt 80% van die € 16.000, zijnde € 12.800. Daarvan moet u het wettelijk pensioen aftrekken, nl. 25% van uw loon (€ 3.200), maar het minimumpensioen is € 15.196,38. De uitkomst van de 80%-berekening (€ 12.800 - € 15.196,38) geeft u een negatief getal. Er is dan ook geen ruimte voor een pensioenopbouw.

Oplossen met zgn. backservice. Dat kan perfect. Als u in 2021 of in een van de volgende jaren wel een voldoende hoog loon opneemt, dan kunt u dat ‘euvel’ via het betalen van een zgn. backservicepremie nog ‘regulariseren’.

Interessanter vanaf € 70.123,92 loon. Het maximale wettelijke pensioen van € 17.530,98 bereikt u inderdaad bij een loon van € 70.123,92 (€ 17.530,98 / 25%). Daaruit volgt dat naarmate uw loon hoger is dan die € 70.123,92 er ook meer ruimte is binnen de 80%-grens.

Voorbeeld. Bij een loon van € 85.000 is uw geraamde wettelijk pensioen € 21.250 (€ 85.000 × 25%), echter te beperken tot € 17.530,98. Zo houdt u € 50.469,02 (80% × € 85.000 - € 17.530,98) over om de verdere berekeningen op te doen in plaats van € 46.750 (80% × € 85.000 - € 21.250), wat leidt tot een groter pensioenkapitaal.

Tip. Door de jaarlijkse lichte verhoging van het minimum- en maximumpensioen, laat u het best elk jaar uw 80%-grens opnieuw berekenen, zeker als die bijna maximaal benut is. U kunt dan desgevallend nog tijdig ingrijpen door bv. de premies aan te passen of uw loon iets te verhogen.

Download circulaire 2021/C/52 van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 29, nr. 20.

Uw wettelijk pensioen wordt geraamd op 25% van uw loon, zonder dat die uitkomst meer of minder mag zijn dan een bepaald bedrag. Daaruit volgt ook dat uw loon meer dan € 18.995,48 moest zijn om in 2020 een aanvullend pensioen te kunnen opbouwen. Een backservice achteraf is wel mogelijk.


Uw volgende stap


Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878