Uw kind laten rijden met auto van de vennootschap?
Auto blijft in uw vennootschap
Belastbaar bij uw kind? Neen, want hij is immers geen werknemer of bedrijfsleider in uw vennootschap. Hij kan dan ook niet belast worden op een zgn. voordeel gratis auto.
Belastbaar bij u dan? Dat hangt ervan af of uw belastingcontroleur kan aantonen dat u daarvan privé rechtstreeks of onrechtstreeks een persoonlijk voordeel geniet. Dit komt erop neer dat hij moet bewijzen dat u een (financieel) voordeel geniet door het feit dat de kosten van deze auto gedragen worden door uw vennootschap.
Fiscus bewijst uw rechtstreekse voordeel. Gebruikt ook u de auto (sporadisch) nog privé, bv. tijdens het weekend wanneer uw zoon thuis is, dan geniet u nog steeds een rechtstreeks voordeel. Dat ook u de auto nog privé gebruikt kan bv. blijken uit het feit dat u samen met uw zoon vermeld staat in de verzekeringspolis van de auto.
Fiscus bewijst uw onrechtstreekse voordeel. Zelfs als u helemaal niet meer rijdt met de auto is er mogelijk toch nog sprake van een (onrechtstreeks) voordeel gratis auto bij u. Dat is met name het geval als uw zoon nog financieel afhankelijk is van u en bij u gedomicilieerd is. U spaart immers kosten uit, doordat u deze auto niet zelf privé moet kopen voor uw zoon.
Hoeveel voordeel? Kortweg het bedrag dat berekend wordt volgens de gebruikelijke formule ( cataloguswaarde x 6/7 x CO2-percentage x leeftijdscorrectie) , met een minimum van € 1.370.
Let op! Ook al is het een oude, afgeschreven auto, uw voordeel blijft berekend worden o.b.v. de prijs van de auto in nieuwe staat (mits leeftijdscorrectie).
Auto nog aftrekbaar voor uw vennootschap? Wordt u privé belast op een voordeel gratis auto, dan kan uw vennootschap de autokosten in principe blijven aftrekken. Het is echter niet uitgesloten dat uw controleur deze kosten toch verwerpt, omdat ze niet gemaakt zijn om belastbare winsten te verkrijgen of te behouden. Uw zoon werkt immers niet voor uw vennootschap. Wordt u privé niet belast op een voordeel gratis auto, dan zal de fiscus deze kosten wellicht verwerpen als zgn. abnormale of goedgunstige voordelen.
Auto uit uw vennootschap halen
Auto privé overkopen. Dat is natuurlijk ook een mogelijkheid, zeker als de auto volledig afgeschreven is en u de komende jaren geen grote verbruiks- en onderhoudskosten verwacht. U moet de auto dan wel opnieuw inschrijven (en dus BIV betalen) en de vennootschapsrechtelijke belangenconflictenregeling naleven bij deze verkoop.
Let op! Als ze eenmaal overgekocht zijn, zijn de kosten van de auto natuurlijk privé en niet meer ten laste van uw vennootschap.
Voor een ‘zacht prijsje’? Daar moet u toch mee oppassen. Ook al is de auto volledig afgeschreven, u zal hiervoor toch de marktwaarde moeten betalen. Onderbouw de prijs die u betaalt dan ook goed met gelijkaardige auto’s (in vergelijkbare staat en met een vergelijkbaar aantal kilometers) op tweedehandssites. Is de fiscus het immers niet eens met uw prijs, dan wordt u privé toch nog belast op een voordeel. Stel bv. dat u de auto overkoopt voor € 1.000, hoewel die nog een marktwaarde heeft van € 10.000. U wordt dan privé belast op een ‘verdoken voordeel’ van € 9.000.