VERHUUR MET BTW - BTW-VERPLICHTINGEN - 09.06.2021

Verhuren met btw: wat komt hier allemaal bij kijken?

In sommige gevallen bent u bij de verhuur btw verschuldigd, bv. indien u een vakantiewoning ter beschikking stelt met extra diensten of bij een zgn. pop-upverhuur. Welke btw-verplichtingen gelden er dan? En kunt u de btw die u zelf betaald heeft, bv. bij de nieuwbouw of renovatie van het pand, recupereren?

Soms btw-plichtig bij verhuur

Verhuren met btw. Verhuurt u een pand, dan moet u in bepaalde gevallen verplicht btw aanrekenen. Het gaat dan bv. om de terbeschikkingstelling van een vakantiewoning met extra diensten of de kortdurende verhuur van bv. een pop-upwinkel (maximaal 6 maanden).

Let op! Het maakt hierbij voor de btw niet uit of u als verhuurder een natuurlijk persoon (particulier) dan wel een vennootschap bent.

Kunt u daar niet onderuit komen? Mogelijk wel! Bent u als verhuurder niet btw-plichtig door een andere economische activiteit en is uw jaarlijkse omzet uit de verhuur niet hoger dan € 25.000, dan kunt u opteren voor de zgn. kleineondernemingsregeling. Die komt erop neer dat u nog wel altijd een btw-nummer moet hebben, maar wel vrijgesteld bent van de meeste andere btw-verplichtingen, zoals het aanrekenen van btw aan de huurder.

Verhuur met btw: btw-verplichtingen

Btw-nummer aanvragen. Heeft u nog geen btw-nummer, dan moet u er een aanvragen. U heeft immers een btw-nummer nodig om btw aan te rekenen en btw te recupereren. U moet hiervoor een zgn. formulier 604A (‘Aanvraag tot identificatie voor btw-doeleinden’) indienen bij het btw-controlekantoor dat bevoegd is voor de plaats waar u gevestigd bent (art. 53, §1, lid 1 W.Btw) .

Btw-aangiftes indienen. Vervolgens moet u, in principe per kwartaal, een btw-aangifte indienen. Hierin moet u zowel de verschuldigde btw (die u aanrekent aan uw klanten) als de aftrekbare btw (de btw die u zelf betaald heeft) opnemen.

Btw betalen. Heeft u méér verschuldigde btw dan aftrekbare btw, dan moet u het verschil doorstorten aan de Administratie. In het omgekeerde geval heeft u een btw-tegoed, dat u kunt terugvragen of overdragen (meenemen) naar uw volgende btw-aangifte.

Ook recuperatie van btw!

Recht op aftrek van btw. Het voordeel van een met btw te belasten verhuur is natuurlijk dat u recht op aftrek heeft van de btw die u zelf betaald heeft met betrekking tot uw pand.

Welke btw? In de eerste plaats de btw die u zelf betaald heeft op de aankoop of de oprichting van het pand. Daarnaast kunt u ook de btw aftrekken die u betaald heeft op de onderhouds- en herstellingswerken en op de inrichting van het pand.

Let op!  Gaat het bv. om een vakantiewoning waar u zelf soms ook verblijft, dan is de btw voor dat privégebruik niet aftrekbaar. U moet de btw-aftrek dan beperken tot de periodes dat het pand te huur aangeboden wordt.

Btw die u in het verleden betaald heeft? Ook die kunt u (gedeeltelijk) recupereren, op voorwaarde dat de zgn. herzieningstermijn nog niet verstreken is. Voor de aankoop of oprichting van een nieuw gebouw bedraagt die termijn 15 jaar. Voor verbeterings- of omvormingswerken van een gebouw is dat slechts 5 jaar.

Slechts gedeeltelijk! U kunt deze btw echter slechts recupereren voor de nog te lopen jaren van de herzieningstermijn. Voor een nieuw gebouw dat u 3 jaar geleden in gebruik genomen heeft, kunt u dus nog 12/15 van de betaalde btw terugvragen.

Verhuurt u met btw, dan moet u een btw-nummer aanvragen en vervolgens ieder kwartaal een btw-aangifte indienen en de btw doorstorten aan de Administratie. Ook de btw die u in het verleden betaald heeft, kunt u (gedeeltelijk) recupereren, als en in de mate dat de herzieningstermijn van 15 of 5 jaar nog niet verstreken is.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878