ACTUALITEIT - BELASTINGEN - 16.06.2021

Wat als... u niet kunt voorafbetalen?

De ‘vermeerdering’ vermijden. Tenzij u een starter bent, zal niet of onvoldoende voorafbetalen ertoe leiden dat uw vennootschap bij de belastingaanslag een ‘vermeerdering’ (lees: een boete) krijgt van 6,75%!

Geen geld, is lenen dan interessant? De boete van 6,75% (aanslagjaar 2022) die u krijgt, is een niet-aftrekbare uitgave, m.a.w. ze komt niet in aanmerking om uw belastbaar resultaat te verminderen! Daarentegen zijn de interesten op een lening die dient om vooraf te betalen, wel aftrekbaar, m.a.w. uw belastbaar resultaat vermindert hierdoor.

Hoeveel en wanneer lenen? Sluit u uw lening vóór 12 juli 2021, dan moet u maar 90% van uw geschatte belastingschuld lenen (en betalen) om de boete van 6,75% te vermijden. Wacht u tot 12 juli 2021, dan bent u definitief te laat, want bij de derde vervaldatum zou u al 112,50% moeten betalen.

Voorbeeld. Stel, u schat dat u € 30.000 aan belastingen zal moeten betalen op uw inkomsten van 2021.

Download onze rekentool van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 5, nr. 3.

Niet voorafbetalen kost € 2.025... Als u niet voorafbetaalt, zal u een aanslag krijgen van € 32.025 (incl. de ‘boete’ van 6,75%, zijnde € 2.025).

... maar door te lenen kunt u die € 2.025 herleiden tot ± € 200. Stel echter dat u een lening aangaat vóór 12 juli 2021 van € 27.000 (90% van € 30.000) tegen een tarief van 1%. Dan kost u dat € 270 aan interesten die bovendien fiscaal aftrekbaar zijn voor uw vennootschap. Als uw vennootschap onderworpen is aan het verlaagde tarief, dan bespaart ze hierdoor € 54 (= 20% × € 270) aan vennootschapsbelasting. Is uw vennootschap onderworpen aan het normale tarief, dan loopt de besparing op tot € 67,50 (= 25% × € 270). In ons voorbeeld kost lenen, naargelang uw vennootschap onderworpen is aan het verlaagde tarief of niet, resp. slechts € 216 (€ 270 - € 54) of € 202,50 (€ 270 - € 67,50).