GELD UIT UW VENNOOTSCHAP HALEN - LICHTE VRACHT - 07.06.2022

Hoe bewijst u dat uw auto een echte lichte vracht is?

Fiscaal gezien is een lichte vrachtauto interessanter dan een gewone personenauto. Waarom is dat ook alweer, wat zijn de voorwaarden om van een lichte vracht te spreken, en hoe bewijst u dat die voorwaarden vervuld zijn?

Gewone auto versus lichte vracht

Kostenaftrek. De kosten van een personenauto, een auto voor dubbel gebruik of een minibus zijn voor uw vennootschap aftrekbaar voor 40% tot 100% volgens de zgn. gramformule. De kosten van een lichte vrachtauto zijn in principe volledig aftrekbaar. Dat verschil zal de volgende jaren steeds groter worden, want de kosten van auto’s op fossiele brandstof (ook hybrides), zullen tegen 2028 helemaal niet meer aftrekbaar zijn. Deze zgn. vergroening geldt niet voor lichte vrachtauto’s.

Voordeel alle aard (VAA). Het VAA voor een auto wordt vastgesteld op basis van de cataloguswaarde en de CO2 -uitstoot, los van het werkelijke privégebruik van de auto. Het VAA voor een lichte vrachtauto wordt bepaald op basis van de werkelijke waarde van het privégebruik.

Btw-recuperatie. De btw op de aankoop en de kosten van een auto recupereert u in de mate van het beroepsgebruik, maar maximaal voor 50%. Voor een lichte vracht geldt dat maximum van 50% niet. U kunt voor beide soorten voertuigen het beroepsgebruik met een rittenadministratie bepalen of forfaitair, en voor personenauto’s is er daarnaast nog een zgn. semiforfaitaire methode op basis van de woon-werkkilometers.

Tip.  Het forfaitaire beroepsgebruik is 35% voor auto’s en ook voor lichte vrachtauto’s die voor minder dan 50% beroepsmatig gebruikt worden. Normaal gezien gebruikt u een lichte vracht echter voor meer dan de helft beroepsmatig, en dan is het forfaitaire beroepsgebruik voor de Btw 85%.

Verkeersbelasting. U betaalt voor een lichte vracht geen belasting op de inverkeerstelling, voor een auto wel. Ook is de jaarlijkse verkeersbelasting voor een lichte vracht veel lager.

Wanneer is het een lichte vracht?

Welke voorwaarden? Ongeacht hoe een auto bij de DIV ingeschreven is, hij is fiscaal gezien maar een lichte vracht als hij beantwoordt aan bepaalde criteria m.b.t. de laadruimte en het aantal passagierszetels. Concreet moet de auto een open laadbak hebben, dus een pick-up zijn, of een afgesloten laadruimte hebben van ten minste 50% van de wielbasis, die over de hele oppervlakte bestaat uit een vaste vloer zonder bevestigingspunten voor extra banken, zetels of veiligheidsgordels.

Blijkt uit keuringsbewijs. Bij een lichte vracht staat op het keuringsbewijs naast de kilometerstand een percentage van ten minste 50. Gaat het om een personenauto die omgebouwd is tot lichte vracht, dan bevestigt het keuringsbewijs dat de ombouw definitief en onomkeerbaar is.

Stof voor discussie? Er was een tijd dat er bij controles geregeld discussie was over de vraag of een auto fiscaal gezien een lichte vracht was of niet, maar toen was de wet nog niet duidelijk. Vandaag doet de belasting- of btw-controleur normaal gezien niet meer moeilijk over het fiscale statuut van een auto die volgens het keuringsbewijs een lichte vracht is.

Fiscus moet bewijzen dat het een auto is. In principe zijn beroepskosten 100% aftrekbaar en kan uw vennootschap de btw volledig recupereren. De beperkte kostenaftrek of btw-recuperatie is dus de uitzondering. Is een controleur van mening dat die uitzondering toepasselijk is, dan is het aan hem om aan te tonen dat de auto een personenauto is. Hij moet dat doen met feitelijke elementen van de auto zelf, niet door te verwijzen naar de algemene kenmerken van dat type voertuig en model (Brussel, 01.02.2022) .

De beperking van de kostenaftrek en van de btw-aftrek tot 50% en de forfaitaire raming van het VAA gelden niet voor lichte vrachtauto’s. Het keuringsbewijs is in principe voldoende als bewijs dat u een lichte vracht heeft. Vindt de fiscus toch dat het om een auto gaat, dan moet hij dat met concrete elementen van de auto zelf aantonen.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878