BEDRIJFSLEIDER - SOCIALE BIJDRAGEN - 30.08.2022

Uw sociale bijdragen door uw BV laten betalen?

U bent als bedrijfsleider sociale bijdragen voor zelfstandigen verschuldigd op uw loon. Uw vennootschap kan die bijdragen echter ook betalen in uw plaats. Waarom zou u dat doen, en wat zijn de fiscale gevolgen?

Waarom zou u dat doen?

U wilt geen uitstel vragen. Mogelijkerwijs zit u op het moment dat u uw voorlopige sociale bijdragen of een regularisatiebijdrage moet betalen toevallig privé krap bij kas. U zou uitstel kunnen vragen aan uw sociale kas, maar dat doet u liever niet. Zeker niet omdat er op de rekening van uw vennootschap nog genoeg staat. U kunt er dan perfect voor opteren om uw BV het verschuldigde bedrag te laten betalen aan uw sociale kas.

Zekerheid dat alle bedrijfsleiders betalen. Betaalt u uw sociale bijdragen niet, dan kan het sociaal verzekeringsfonds de betaling vorderen van uw BV. Die is immers zgn. hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van de sociale bijdragen van haar bedrijfsleiders, inclusief de verhogingen wegens laattijdige betaling. Bent u met meerdere bedrijfsleiders, dan kunt u – door uw BV sowieso de sociale bijdragen van iedereen te laten betalen – gerust zijn dat er geen lijken uit de kast vallen, bijvoorbeeld nadat een bedrijfsleider ontslag genomen heeft.

Ga naar uw online artikel voor meer informatie over uw sociale bijdragen.

Welke fiscale gevolgen heeft dit?

Voordeel alle aard (VAA). Als uw vennootschap uw sociale bijdragen betaalt, wordt dat fiscaal beschouwd als een privé belastbaar VAA. Uw belastbare loon verhoogt dus, zodat u ook extra belastingen én sociale bijdragen moet betalen.

Tip.  Dat is niet zo als de betaling op uw rekening-courant (rc) geboekt wordt als een schuld die u aan uw vennootschap heeft.

Let op!  U moet die schuld wel ooit terugbetalen en op een rc-schuld wordt ook een VAA berekend.

Sociale bijdragen blijven aftrekbaar. Betaalt u uw sociale bijdragen zelf, dan kunt u ze als beroepskosten in mindering brengen van uw loon. Dat blijft ook zo als uw vennootschap ze betaalt.

Fiscale gevolgen voor uw vennootschap. Voor uw BV zijn de bijdragen die ze in uw plaats betaalt loonkosten, en als zodanig zijn ze volledig aftrekbaar. Ze moeten op uw fiche 281.20 vermeld worden en uw BV moet er bedrijfsvoorheffing op inhouden.

Uw gewone loon verminderen?

Waarom? Wilt u niet – als gevolg van een eenmalige of eerste betaling door uw vennootschap van uw sociale bijdragen – dat u privé extra belastingen en sociale bijdragen zal moeten betalen, laat dan uw gewone loon dalen met het bedrag van de door uw vennootschap betaalde sociale bijdragen. Uw belastbare loon blijft dan gelijk.

Voorbeeld. Uw loon is € 45.000 en u moet € 7.600 aan sociale bijdragen betalen. Na aftrek van die sociale bijdragen en € 1.122 forfaitaire beroepskosten (3%) is uw belastbare loon € 36.278. Betaalt uw vennootschap uw sociale bijdragen, dan verhoogt uw belastbare loon tot € 43.650, nl. € 45.000 + € 7.600 (voordeel sociale bijdragen) - € 7.600 (aftrekbare sociale bijdragen) - € 1.350 forfaitaire beroepskosten. Vermindert u uw gewone loon met € 7.600, dan blijft uw belastbare loon op € 36.278, nl. € 45.000 - 7.600 loonsvermindering + 7.600 (voordeel sociale bijdragen) - 7.600 (aftrekbare sociale bijdragen) - 1.122 (forfaitaire beroepskosten), dus evenveel dus als wanneer u de bijdragen zelf zou betalen met een loon van € 45.000.

Uw BV de sociale bijdragen van haar bedrijfsleiders laten betalen, is aan te raden als er meerdere bedrijfsleiders zijn, aangezien ze toch hoofdelijk aansprakelijk is. Tenzij u de betaling als een rc-schuld boekt, is de tenlasteneming een VAA. Wilt u vermijden dat uw belastbare loon stijgt, dan moet u uw gewone loon met het bedrag van de bijdragen laten zakken.


Uw volgende stap


Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878