GELD UIT UW VENNOOTSCHAP HALEN - ENERGIEFACTUREN - 27.09.2022

Privé-energiefacturen door uw vennootschap laten betalen?

Ook u krijgt de laatste tijd torenhoge (voorschot)facturen voor de verwarming en elektriciteit van uw woning. U overweegt nu om die privékosten tijdelijk door uw vennootschap te laten betalen, maar welke fiscale gevolgen heeft dat? En wat als u in uw privéwoning een kantoor heeft? Kunt u de hogere energiekosten daarvoor door uw vennootschap laten betalen?

Vennootschap betaalt uw privéfacturen

Situatie. U bent privé-eigenaar van uw woning en de facturen voor elektriciteit en gas staan op uw naam. U wilt dat ook zo laten, maar u wilt wel de facturen tijdelijk laten betalen door uw vennootschap. U heeft dan twee mogelijkheden om die betalingen te laten boeken: (1) op een kostenrekening; of (2) op uw rekening-courant (rc).

In de kosten laten boeken. Wanneer u de facturen in de kosten laat boeken, is er fiscaal gezien sprake van een voordeel alle aard (VAA). Het maakt daarbij niet uit op welke kostenrekening ze geboekt worden: op een loonkostenrekening, zoals het boekhoudkundig eigenlijk moet, of op de kostenrekening waarop ook de energiefacturen van uw vennootschap zelf geboekt worden.

Let op! Sinds 01.01.2022 worden de VAA gratis elektriciteit en verwarming niet meer forfaitair berekend als uw vennootschap niet ook de woning ter beschikking stelt. U moet dan de werkelijke waarde van het VAA aangeven, lees: wat u als particulier zou moeten betalen, m.a.w. het bedrag van de facturen, btw inbegrepen.

Tip. Als u getrouwd bent of wettelijk of feitelijk samenwonend en uw partner ook bedrijfsleider of werknemer is van de vennootschap, moet u niet voor allebei het volledige VAA aangeven, maar elk maar de helft ervan (ruling nr. 800.091, 14.10.2008) .

Op uw rc laten boeken. Laat u de betalingen door uw vennootschap op uw rc boeken in plaats van in de kosten, dan is dat een lening van uw vennootschap aan u privé. Heeft u een rc-tegoed op uw vennootschap, dan komt die lening daarvan in mindering. Anders moet u ofwel interesten betalen op de lening, ofwel in uw belastingaangifte volgend jaar een VAA gratis lening aangeven.

Energiekosten van bureau thuis

Situatie. U gebruikt een deel van uw woning als kantoor voor uw vennootschap. Uw vennootschap (1) huurt dat kantoor; of (2) betaalt u een forfaitaire vergoeding voor kantoorkosten.

U verhuurt. U heeft dan ofwel aparte tellers voor de elektriciteit en verwarming van het kantoorgedeelte, ofwel rekent u forfaitair een percentage van uw totale energiekosten door aan uw BV. In beide gevallen kunt u de verhoogde energiekosten door uw BV laten betalen. Zijn er aparte tellers, dan hoeft u niets te doen. De facturen staan dan immers op naam van uw BV, die ze rechtstreeks aan de leverancier betaalt. In het andere geval rekent u gewoon een groter bedrag aan, in verhouding tot de stijging van uw totale energiekosten.

Tip. Huur is een belastbaar inkomen voor u, maar de terugbetaling van de energiekosten niet.

Kantoorvergoeding. Die vergoeding is voor uw vennootschap in principe volledig aftrekbaar en u privé wordt er niet op belast. De fiscus moet echter wel uitdrukkelijk of stilzwijgend akkoord gegaan zijn met het bedrag. Wilt u de vergoeding verhogen, dan moet u strikt gezien een nieuw akkoord aanvragen. Als u de vergoeding echter alleen aanpast aan de werkelijke stijging van de kosten (en verlaagt wanneer de prijzen weer zouden dalen), zien we niet goed in waarom een redelijke controleur moeilijk zou doen over die verhoging.

Laat u de facturen in de kosten boeken, dan is het bedrag ervan (incl. btw) een VAA voor u. Laat u ze op uw rc boeken, dan gaat het over een (gratis) lening. De verhoogde energiekosten voor het kantoor thuis kunt u in principe volledig ten laste leggen van uw BV, ongeacht of ze van u huurt dan wel een kostenvergoeding betaalt.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878