Taxshelter: nu ook fiscaal voordelig investeren in games!

Na films en theater nu ook voor games

Taxshelter? Dat kent u intussen wellicht wel. Het gaat om een fiscaal gunstregime dat investeringen in de audiovisuele sector (bv. films, series en documentaires) of in podiumkunsten (bv. theater- en dansproducties) stimuleert. In ruil voor een investering in deze sectoren ontvangt uw vennootschap een korting op haar verschuldigde vennootschapsbelasting.

Nu ook voor videospellen. Ook dat is immers een bijzonder risicovolle sector die wel een duwtje in de rug kan gebruiken. Net zoals bij een film kan de ontwikkeling van een videospel jaren in beslag nemen, waarbij het hoogst onzeker is of het zal aanslaan bij het brede publiek. Het wetgevend initiatief daarvoor dateert al van 29 maart 2019, maar het was wachten op onder meer de goedkeuring van de Europese Commissie voor deze maatregel effectief in werking kon treden. Uiterlijk vanaf 1 januari 2023 is het eindelijk zover!

Wat levert die investering uw BV op?

Belastingvrijstelling van 421%. Het fiscale voordeel van de taxshelter bestaat er voor uw BV in dat ze een belastingvrijstelling kan krijgen van 421% van het door haar geïnvesteerde bedrag (art. 194ter e.v. WIB 92) . Voor elke € 100 die uw vennootschap investeert, kan uw boekhouder dus een bedrag van € 421 vrijstellen van vennootschapsbelasting.

Soms ook een interestvergoeding. Tussen het moment waarop uw vennootschap investeert in het project en het moment dat zij het taxshelterattest ontvangt – en ze de belastingvrijstelling dus effectief geniet – verlopen in de praktijk meestal enkele jaren. De producent of tussenpersoon mag – maar is dat evenwel niet verplicht – daarom gedurende maximaal 18 maanden interesten betalen aan uw vennootschap ter compensatie van die voorfinanciering. De interestvoet is voor het najaar 2022 wel beperkt tot 4,62%.

Let op!  Het bedrag dat u geïnvesteerd heeft in het project krijgt u niet terug, zelfs niet als later blijkt dat dit winstgevend was. Uw rendement haalt u dus volledig uit de belastingvrijstelling en de eventuele interestvergoeding.

Interessant bij vennootschapstarief van 25%... In dat geval levert de belastingvrijstelling een rendement op van 5,25% (421% van de investering × 25% = 105,25%). De eventuele interestvergoeding levert een nettorendement op van maximaal 5,20%. In totaal kunt u dus een rendement van 10,45% behalen.

... maar niet bij verlaagd tarief van 20%! Valt uw vennootschap integraal binnen de tariefschijf van 20%, dan is een positief rendement absoluut uitgesloten (421% van de investering × 20% = 84,2%), zelfs wanneer u rekening houdt met een eventuele bijkomende interestvergoeding. Een taxshelterinvestering is dan ten stelligste af te raden.

Eis de nodige waarborgen! In de praktijk loopt er soms weleens iets mis bij taxshelterprojecten, waardoor investeerders naast de belastingvrijstelling grijpen en dus met een financiële kater achterblijven. Investeer daarom alleen in projecten waar dat risico afgedekt wordt door een verzekering.

Tip.  Lees ook in detail na welke uitsluitingsgronden in die verzekeringsovereenkomst voorzien werden.