AFTREKBARE KOSTEN - GIFTEN - 08.11.2022

Een gift aan een goed doel privé of via uw BV betalen?

Tijdens de eindejaarsperiode zijn er traditioneel heel wat acties voor goede doelen. Een ideale gelegenheid dus om uw goed hart te tonen en een eindejaarsgift te storten. Doet u die gift aan een erkende instelling, dan sponsort de fiscus mee. Hoe zit dat juist en betaalt u die gift dan het best privé of via uw vennootschap?

Gift privé betalen

45% belastingvermindering... Stort u geld privé aan een erkende instelling (bv. het Rode Kruis, Kom op tegen kanker, Oxfam), dan heeft u recht op een belastingvermindering van 45% van het geschonken bedrag (art. 145/33 WIB 92) . Een gift van € 100 kost u dus netto slechts € 55.

Tip.  De lijst van erkende instellingen kunt u vinden via https://financien.belgium.be/nl/particulieren/belastingvoordelen/giften#q2 .

... als gift minstens € 40 is. Dat is wel een belangrijke voorwaarde natuurlijk. Uw gift aan die erkende instelling moet minstens € 40 bedragen op jaarbasis. De betrokken instelling zal hiervoor begin 2023 een fiscaal attest opmaken dat en bezorgen aan de fiscus.

Let op!  Het totale bedrag van de giften waarvoor u een belastingvermindering krijgt is beperkt tot 10% van uw totale netto-inkomen, met een maximum van € 392.000.

Tip.  Uw gift wordt automatisch opgenomen in uw belastingaangifte. U moet hiervoor dus niets doen, al kijkt u dat natuurlijk het best even na.

Gift via uw BV betalen

Aftrekbaar? Jazeker! Hoewel een gift eigenlijk geen beroepskost is – uw vennootschap doet die gift immers niet om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden – mag u die gift toch aftrekken van uw winst.

Let op!  Voorwaarde is ook hier dat het gaat om een gift van minstens € 40 op jaarbasis aan een erkende instelling.

Goed om te weten. Uw boekhouder zal het totale bedrag van de giften in eerste instantie invullen in het vak ‘Verworpen uitgaven’. In een volgend stadium kan hij die gift uit de belastbare winst halen als een ‘niet-belastbaar bestanddeel’.

Let op!  Het bedrag dat voor de aftrek in aanmerking komt, is beperkt tot 5% van de belastbare winst van uw BV, met een maximum van € 500.000.

Wat doet u het best?

Hoeveel belasting bespaart u? Doet u privé een gift van € 100, dan bespaart u € 45 aan belastingen. Doet uw BV dezelfde gift, dan bespaart ze € 25 (of € 20 als ze belast wordt tegen het verlaagd tarief).

Die gift dus beter privé doen? Niet noodzakelijk. Alles hangt ervan af hoe u aan het geld komt voor die gift.

Privégift uit zuiver privévermogen. Het gaat dan om geld dat u niet eerst uit uw vennootschap heeft moeten halen. Denk bijvoorbeeld aan inkomsten die u haalt uit de verhuur van een appartement dat u privé bezit. In dat geval is het in principe voordeliger om die gift privé te doen.

Privégift met loon of dividend uit uw BV. Dan moet u het hogere privébelastingvoordeel afwegen tegenover de extra kost (personenbelasting/roerende voorheffing) om dit geld uit uw BV te halen. Vaak is het dan toch voordeliger om de gift rechtstreeks via uw vennootschap te betalen.

Tip.  Schenkt u een groot bedrag, dan laat u dit het best eerst even uitrekenen door uw boekhouder.

Doet u een gift van minstens € 40 privé, dan levert dit u een belastingkorting op van 45% van het geschonken bedrag. Doet u de gift met uw vennootschap, dan gaat het om een belastingbesparing van 20% of 25%. Een gift privé doet u het best enkel als u het geld ervoor niet eerst uit uw vennootschap moet halen. Controleer altijd op voorhand of de instelling waaraan u stort wel erkend is, enkel dan sponsort de fiscus mee.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878