VASTGOED - HUUR - 17.11.2022

Kan uw BV nog huur vooruitbetalen of niet?

U verhuurt een bureau in uw woning aan uw BV. Omdat u privé cash nodig heeft, denkt u eraan om de huur voor een paar jaar vooruit te betalen. Kan dat?

Wanneer mag een vooruitbetaling? Dat mag in principe altijd. U bent hierin dus normaal gezien contractueel vrij. Als u er echter voor kiest om uw vennootschap de huur van bv. een bureau voor vijf jaar vooruit te laten betalen, maakt u daarvoor het best een bijlage op bij het huurcontract die u laat registreren. Bent u privé-eigenaar van een bureau dat u voor € 1.000 per maand verhuurt aan uw vennootschap, dan kunt u in 2022 die huur voor bv. de volgende vijf jaar, ofwel een bedrag van € 60.000 (€ 1.000 × 12 × 5), in één keer laten vooruitbetalen aan u privé.

Voor uw BV: niet in één keer aftrekbaar? Sinds 01.01.2018 mogen kosten die betaald zijn in een bepaald jaar, maar deels ook betrekking hebben op volgende boekjaren, ook pas in die volgende jaren afgetrokken worden (wet van 25.12.2017, BS 29.12.2017) . In ons voorbeeld mag uw BV in 2022 enkel de huur voor 2022 in resultaat nemen. Voor de jaren 2023 t.e.m. 2026 kan er ook telkens € 12.000 in kosten worden genomen.

Voor u privé: in principe in één keer belastbaar... Het algemene principe is dat u uw huurinkomsten privé moet aangeven in het jaar waarin u ze ontvangt. U wordt privé op die huur belast tegen het ‘normale’ tarief, maar u krijgt wel een forfaitaire kostenaftrek én u betaalt er geen sociale bijdragen op. Ervan uitgaand dat u in één keer belast wordt, is dat m.a.w. op een bedrag van € 36.000, nl. € 60.000 verminderd met 40% (beperkt tot 2/3 van het gerevaloriseerd ki van dat verhuurde deel) of € 24.000. Wordt u belast tegen 50%, dan kost u dat € 18.000 aan belastingen, zodat uw totale belastingdruk in feite 30% is (€ 18.000 / € 60.000).

... maar u kunt kiezen voor een gespreide belasting privé! U kunt er echter ook voor kiezen om de huur gespreid te laten belasten over de volledige periode waarop de betaling betrekking heeft (Comm. IB 13/5, 6) . Daartoe eist de fiscus wel dat u bij uw belastingaangifte waarin u voor het eerst een stuk van de vooruitbetaalde huur aangeeft, een bijlage voegt waarin u onherroepelijk akkoord gaat met de spreiding van de belasting.

De cash in één keer, de belasting gespreid! U kunt u dus vijf jaar lang laten belasten op een nettobedrag van € 7.200 (€ 12.000 - 40% kostenaftrek), terwijl u toch meteen € 60.000 privé ontvangt.

Uw BV kan de huur vooruitbetalen als u een bijlage bij het huurcontract en een document voor tegenstrijdigheid van belangen opmaakt. De aftrek van de vooruitbetaalde huur moet uw BV spreiden in te tijd. Privé wordt u in één keer belast, tenzij u ervoor kiest om gespreid belast te worden door een bijlage aan uw privéaangifte toe te voegen.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878