Tijd voor de jaarlijkse check van uw inkomsten en uitgaven!

Uw inkomsten versus uw uitgaven

De rekening klopt niet. Een zgn. indiciaire afrekening in de personenbelasting houdt in dat de controleur uw inkomsten van 2022 vergelijkt met de uitgaven die u in 2022 gedaan heeft. Blijkt daaruit dat u bv. € 10.000 méér uitgegeven heeft dan u ontvangen heeft, dan mag de controleur vermoeden dat die € 10.000 betaald werd met niet-aangegeven inkomsten (art. 341 WIB 92) .

U moet het tegenbewijs leveren. Dat vermoeden kunt u weerleggen aan de hand van niet-belastbare inkomsten waarvan de fiscus niet op de hoogte was. Voorbeelden daarvan kunnen zijn dat u € 10.000 spaargeld gebruikt heeft, of een lening of een handgift gekregen heeft, of...

Kunt u dan nú nog iets doen? Ja, want een indiciaire afrekening moet steeds over een volledig jaar gebeuren. Heeft u bv. een nieuwe auto gekocht in februari, dan kan die uitgave dus perfect verantwoord worden met inkomsten van december 2022.

Tip.  Bekijk nu in november met uw boekhouder of u in 2022 voldoende inkomsten zal ‘overhouden’. Is dat niet het geval, dan heeft u toch nog ruim een maand om daar iets aan te doen.

Wat kunt u zoal doen? Een haalbare oplossing kan bv. het gebruik van spaargeld zijn: op 31 december staat er minder geld op de rekening dan op 1 januari. Of misschien kunt u nog een lening of een gift krijgen van uw ouders.

Tip 1.  Zorg ervoor dat u genoeg bewijzen verzamelt: het geld van de lening of de gift moet effectief gestort zijn op uw bankrekening. Uw controleur wil immers zwart-op-wit zien of het waar is wat u zegt.

Tip 2.  Zorg ervoor dat u het gekregen geld (van de lening of de gift) ook afhaalt van uw bankrekening voor 31 december. Als het blijft staan, kunt u het uiteraard niet gebruikt hebben voor uw uitgaven…

Tip 3.  Wat betreft uw spaargeld, volstaat het in principe om de begin- en eindstand van die rekening voor te leggen. De afname is dan het bedrag van uw spaargeld dat u dat jaar ‘gebruikt’ heeft.

Let op!  Als u een tekort wilt verantwoorden met een afname van een privérekening, moet u in principe de begin- en eindstand van al uw rekeningen voorleggen. Zo niet, zou u immers een tekort kunnen verantwoorden door een overschrijving van één rekening naar een andere rekening…

Via vennootschap: dan ook van tel?

Moet u dan ook de rekening maken? Toch wel. Uit uw jaarrekening kan uw controleur nl. niet alleen afleiden hoeveel loon u opgenomen heeft. Hij zal daar ook bepaalde privé-uitgaven kunnen uithalen die meetellen voor zijn indiciaire afrekening.

Grote vordering via rekening-courant (rc). Heeft u bv. privé geld uitgeleend aan uw vennootschap of bepaalde kosten voor haar betaald en is dat geld bij de afsluiting van het boekjaar nog niet terugbetaald, dan blijkt dat uit de stand van uw rc. Die vordering op uw vennootschap moet u uiteraard ook kunnen verantwoorden.

Tip.  De fiscus mag de boekingen op uw rc enkel meetellen als die het gevolg zijn van effectieve betalingen die u gedaan heeft voor rekening van uw vennootschap.

Let op!  Neemt u bv. uw loon niet effectief op, maar laat u het boeken op uw rc, dan kunt u dat bedrag ook niet gebruiken als verantwoording.