FISCAAL - AFTREKBARE KOSTEN - 07.11.2022

Uw zaak dagelijks wat vroeger sluiten, wat dan met uw zgn. gederfde winst?

Om te besparen op uw energiekosten overweegt u om uw zaak dagelijks een uur vroeger dan gebruikelijk te sluiten. Maar wat dan met het verlies aan inkomsten daardoor? Is die zgn. gederfde winst fiscaal aftrekbaar?

Uw zaak vroeger sluiten om uw energiekosten wat te drukken. De energiecrisis en de daarmee gepaard gaande hoge prijzen voor gas en elektriciteit laten niemand ongemoeid, ook u als ondernemer niet. U overweegt dan ook, zoals sommige andere ondernemers dat al gedaan hebben, om uw zaak bv. een dag per week te sluiten of elke dag een uur vroeger dan normaal gezien. Daardoor zullen uw inkomsten wel dalen...

Kunt u op fiscaal vlak iets doen met het verlies aan inkomsten? Niet echt. Een verlies aan inkomsten is op zich immers fiscaal niet aftrekbaar. Uiteraard wordt u niet belast op die verloren inkomsten, maar de aldus gederfde winst is zelf ook niet aftrekbaar. Die niet-behaalde winsten zitten m.a.w. sowieso niet in uw belastbare inkomsten en dus kunnen ze er ook niet uitgehaald worden via een of andere aftrek.

Is dat niet vergelijkbaar met een oninbare factuur? Neen, toch niet. Een factuur volgt eerst en vooral al op een effectieve levering of dienstprestatie. U heeft in dat geval m.a.w. wel degelijk werk geleverd. Het gefactureerde bedrag komt bovendien onmiddellijk in uw omzet en dus in uw belastbare inkomsten, ongeacht of u al betaald werd of niet. Een oninbare factuur wordt in eerste instantie m.a.w. ook geboekt. Gederfde inkomsten daarentegen worden gewoonweg niet gefactureerd en bijgevolg ook niet geboekt.

Oninbare factuur wel aftrekbaar. Dat is daar dan inderdaad het gevolg van. Blijkt na verloop van tijd met zekerheid dat een factuur niet geĂŻnd kan worden, bv. omdat de klant failliet gegaan is, dan mag dat gefactureerde bedrag terug uit uw belastbare inkomsten gehaald worden. Concreet betekent dit dan m.a.w. dat een oninbare factuur fiscaal wel aftrekbaar is.

Tip.  Dit geldt niet alleen voor de fiscus, maar ook voor de Btw. Is de klant failliet, dan kunt u de btw op die factuur m.a.w. recupereren.

Verloren inkomsten zitten sowieso niet in uw belastbare inkomsten en kunnen er dus niet uitgehaald worden via een aftrek van zgn. gederfde winst. Een oninbare factuur daarentegen is wel geboekt en dus (op termijn) ook aftrekbaar.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878