FINANCIEEL - SOCIALE BIJDRAGEN - 28.11.2022

Waarom sociale bijdragen het best vóór 31.12.2022 betalen?

Uw sociale bijdragen moeten vóór het einde van elk kwartaal betaald zijn. Bij een laattijdige betaling krijgt u namelijk een verhoging en zijn de bijdragen niet aftrekbaar. Maar er zijn ook nog andere redenen. Hoe zit dat precies?

Tijdig betalen... anders tot 10% boete!

Te laat is 3% extra! Sociale bijdragen die niet betaald zijn op de laatste dag van het kwartaal, worden immers automatisch verhoogd met 3%.

Let op! Die 3% wordt toegepast ongeacht het aantal dagen dat u te laat zou zijn.

Nu nog eens 7% extra! Aan het einde van het jaar wordt er m.a.w. nog eens extra druk op gelegd. Alle sociale bijdragen die aan het einde van het jaar niet betaald zijn, worden immers automatisch verhoogd met nog eens 7% extra.

Let op 1! Die 7% aan het einde van het jaar komt dus boven op die 3% die geldt per kwartaal. Uw sociale bijdragen van het vierde kwartaal vergeten te betalen, kost u begin 2023 dus direct 10% extra!

Let op 2! De verhoging bij laattijdige betaling (3% en 7%) zijn sinds aanslagjaar 2021 niet meer aftrekbaar in de personenbelasting!

Tijdig betalen... anders niet aftrekbaar?

Niet betaald, is niet aftrekbaar in 2022... Op het fiscaal attest dat de sociale kas u begin 2023 zal bezorgen en dat u nodig heeft voor uw belastingaangifte over het jaar 2022, worden alleen die sociale bijdragen vermeld die ook effectief betaald zijn in 2022. Al wat u begin 2023 betaalt, zal m.a.w. pas een jaar later aftrekbaar zijn.

... tenzij u een eenmanszaak heeft! Voor een eenmanszaak zijn sociale bijdragen aftrekbaar in het jaar dat ze een zekere en vaststaande schuld zijn én als dusdanig geboekt zijn, zelfs als ze nog niet betaald zijn (mond. parl. vr. nr. 23887, Piedboeuf, 14.03.2018) . Kosten moeten immers fiscaal in mindering gebracht worden in het jaar waarop ze betrekking hebben en u kunt die dus niet uitstellen tot het jaar van betaling. Er is dus geen keuzemogelijkheid (parl. vr. nr. 84, Hatry, 30.04.1996; Antwerpen, 17.02.2009; rb. Gent, 08.03.2016) .

Ook voor uw VAPZ van belang. Een premie VAPZ is fiscaal gezien immers niet aftrekbaar als er nog sociale bijdragen openstaan. Fiscaal gezien heeft het dus helemaal geen zin om uw VAPZ te betalen als u uw sociale bijdragen niet tijdig kunt betalen.

Tijdig betalen... de andere reden!

U verandert van sociale kas. Wilt u veranderen van sociale kas, dan kan dat op 01.01.2023 op voorwaarde dat u een opzeg van zes maanden gegeven heeft én u al uw sociale bijdragen betaald heeft aan uw huidige sociale kas. Betaalt u uw sociale bijdragen van het vierde kwartaal 2022 dus te laat, dan kan de overstap naar uw nieuwe sociale kas op 01.01.2023 niet plaatsvinden.

Belastingkrediet voor een eenmanszaak. Dat krediet is kortweg een extra fiscale korting die u in principe geniet als u investeert zonder ervoor te lenen. Die korting bedraagt 10% met een maximum van € 3.750, maar ook hiervoor geldt dat al uw sociale bijdragen betaald moeten zijn, anders kunt u dat belastingkrediet niet toepassen!

U kunt niet tijdig betalen... oplossen?

Lager inkomen dan drie jaar terug! Kijk dan na of u in aanmerking komt voor lagere bijdragen. Hoe dat moet, kunt u lezen in een voorgaand advies ( T&A Belastingtips voor vrije beroepen, jg. 30, nr. 11, p. 6, 04.02.2022 ).

Tip. Kunt u de sociale bijdragen niet betalen en komt u niet in aanmerking voor het verlagen van sociale bijdragen, neem dan contact met uw sociale kas voor een afbetalingsplan en vraag een kwijtschelding van verhogingen.

Zorg er zeker dit kwartaal voor dat uw sociale bijdragen tijdig betaald zijn, zo niet komt er een tot 10% (niet-aftrekbare) boete bovenop. U stelt zo ook de aftrek van uw VAPZ-premie en belastingkrediet (eenmanszaken) veilig. Kunt u niet tijdig betalen, ga dan na of u in aanmerking komt voor een verlaging van sociale bijdragen.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878