AUTO - BELASTBAAR VOORDEEL - 16.01.2023

Elektrische auto kopen in 2023: hoe zit dat fiscaal gezien?

Het autosalon heeft u doen watertanden om dit jaar via uw vennootschap een elektrische auto te kopen. Was er daarvoor nu ook al iets gewijzigd inzake de fiscale aftrekbaarheid of niet? Hoe wordt u daar privé op belast en wat als u thuis die auto oplaadt aan een laadpaal ter beschikking gesteld door uw BV?

Wijzigingen fiscale aftrek auto?

Nog niet aan de orde voor elektrische auto’s. Wat betreft de vergroening van de autofiscaliteit en de daarmee gepaard gaande gradueel dalende aftrekbaarheid van de autokosten, kunt u wat betreft elektrische auto’s gerust zijn. Daarvoor verandert er de komende jaren nog niets, lees: die kosten blijven voor 100% fiscaal aftrekbaar.

Pas vanaf 2027 gradueel minder aftrek. Inderdaad, pas voor een elektrische auto aangeschaft vanaf 1 januari 2027 zal de fiscale aftrekbaarheid ervan geleidelijk dalen, zoals hieronder blijkt:

Inkomstenjaar
% aftrekbaarheid
2026
100%
2027
95%
2028
90%
2029
82,5%
2030
75%
2031
67,5%

Tip.  Het aftrekpercentage dat geldt op het ogenblik van de bestelling, blijft ‘levenslang’ geldig.

Voordeel alle aard elektrische auto

Geen CO2-uitstoot. Aangezien elektrische auto’s geen CO2  uitstoten, wordt er voor elektrische auto’s rekening gehouden met het forfaitair minimaal CO2 -percentage van 4%. Het VAA voor een elektrische auto is dus gelijk aan:

4% × (cataloguswaarde × ouderdomscorrectie(1)) × 6/7

  1. Ouderdomscorrectie: van 13 tot 24 maanden = 94%; van 25 tot 36 maanden = 88%; van 37 tot 48 maanden = 82%; van 49 tot 60 maanden = 76%; vanaf 61 maanden = 70%.

Let op! Voor kalenderjaar 2023 is het minimale VAA auto € 1.540 t.o.v. € 1.400 voor 2022.

Tip.  Is de cataloguswaarde van uw nieuwe elektrische auto maximaal € 44.916,68 (inclusief btw), dan wordt u in 2023 belast op het minimale VAA van € 1.540 (= 4% × (€ 44.916,68 × 100%) × 6/7).

Thuis gratis elektriciteit ‘tanken’

Dan extra VAA? Als u de thuis ‘getankte’ elektriciteit terugbetaald krijgt van uw BV, stelt de minister dat dat in principe leidt tot een bijkomend VAA voor de privé- en woon-werkverplaatsingen, tenzij er voldaan is aan bepaalde voorwaarden!

Niet onder bepaalde voorwaarden. Zo moet: (1) de terugbetaling van de thuis ‘getankte’ elektriciteit opgenomen zijn in uw car policy; (2) de laadpaal voorzien zijn van een ‘specifiek communicatiesysteem’ dat doorgeeft aan de vennootschap hoeveel er verbruikt wordt; (3) uw BV de laadpaal ter beschikking stellen; en (4) de terugbetaling gebeuren op basis van de werkelijke kosten!

Tip.  Dat specifiek communicatiesysteem is idealiter een homecharger of laadpaal, maar ook een tussenmeter is mogelijk, als het maar controleerbaar blijft dat de verbruikte elektriciteit dient om de auto op te laden (parl. vr. nr. 55024138C, 16.02.2022) .

Hoe bewijst u dat? Heeft u thuis een slimme laadpaal, dan bent u eigenlijk safe. De oplaadsessies voor uw auto worden dan nl. duidelijk geïdentificeerd en geregistreerd. Anders kunt u bv. een tussenteller plaatsen, zodat de laadsessies voor uw auto apart van uw huishoudelijke verbruik gemeten worden.

Ga naar uw online artikel en download onze rekentool VAA auto inkomstenjaar 2023.

Pas voor vanaf 1 januari 2027 aangeschafte auto’s daalt de fiscale aftrekbaarheid gradueel van 100% naar 67,5% (2031). Uw privé VAA is voor 2023 voor minstens € 1.540 beperkt. Via een slimme laadpaal ter beschikking gesteld door uw BV, kan uw BV ook de kosten van het thuisladen (terug)betalen zonder dat u daar extra op belast wordt.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878