AFTREKBARE KOSTEN - BEROEPSMATIG GEDEELTE - 16.01.2023

Preventie en gevolgen van inbraak fiscaal bekeken…

De winter is de ideale periode voor inbrekers. Welke fiscale voordelen bestaan er eigenlijk momenteel nog voor preventieve maatregelen, en hoe en wanneer kunt u kosten van een inbraak fiscaal in aftrek nemen als u slachtoffer wordt?

Fiscale voordelen voor preventie?

Kosten aftrekbaar? Ja, dat spreekt voor zich. Kosten die u maakt ter preventie van inbraak in uw zaak, en afschrijvingen van bv. een alarm, een inbraakwerend rolluik, een kluis, enz. zijn aftrekbare beroepskosten.

Investeringsaftrek (IA)? Ja, voor nieuwe investeringen die u over ten minste drie jaar afschrijft, heeft u in principe recht op de IA boven op de afschrijvingen. Dat is dus ook het geval voor nieuwe investeringen in beveiliging.

27,5%. Niet alleen is er IA mogelijk, er is ook een bijzonder tarief voor investeringen om beroepslokalen en hun inhoud en zgn. bedrijfsvoertuigen te beveiligen tegen inbraak en diefstal. Dat tarief is een basistarief, gelijk aan de evolutie van de consumptieprijzenindex, plus 17%. Het basistarief voor 2023 is gelijk aan 10,5%. Het verhoogde tarief bedraagt dus 27,5%.

Tip. Dat is veel hoger dan het tarief van de gewone IA, dat sinds 1 januari 2023 opnieuw 8% bedraagt i.p.v. 25% de voorbije twee jaar.

Let op 1! U heeft maar recht op de verhoogde IA voor investeringen die voorkomen op een wettelijke lijst, die ook aan extra voorwaarden moeten voldoen, bv. een alarm moet door een erkende beveiligingsonderneming geplaatst worden.

Let op 2! Investeringen in een gemengd gebruikt pand zijn maar in de mate van het beroepsgebruik afschrijfbaar, en geven geen recht op de IA.

Tip. Laat in dat geval voor de investeringen ter beveiliging van de beroepsruimtes aparte facturen opmaken, zodat u daarvoor wel de IA krijgt.

120% aftrek. Behalve de bijzondere IA is er ook nog een aftrek tegen 120% mogelijk voor sommige beveiligingskosten. Concreet is dat voor de kosten van een abonnement op een vergunde alarmcentrale, van beveiligd geldtransport en van een erkende bewakingsonderneming waarop u samen met andere ondernemingen een beroep doet.

Kosten van inbraak in aftrek nemen?

Kosten aftrekbaar? Ja, kosten die het gevolg zijn van een inbraak in een gebouw dat u professioneel gebruikt, zijn in principe aftrekbare beroepskosten (Comm. IB 52/214) . Het gaat zowel om de kosten om schade te herstellen, bv. een geforceerde deur of een ingeslagen ruit, als om het verlies van gestolen goederen en geld.

Voorwaarden? Zoals voor alle beroepskosten moet u de werkelijkheid en het bedrag van de kosten aantonen. Doe zo snel mogelijk aangifte bij de politie, en heeft u een diefstalverzekering, dan meldt u de diefstal uiteraard ook aan de verzekering.

Tip 1. Wees zowel in het proces-verbaal als in de aangifte aan de verzekering zo gedetailleerd mogelijk over de aard, de hoeveelheid en de waarde van de gestolen goederen. Camerabeelden van de inbraak en/of foto’s van de sporen ervan zijn uiteraard ook erg nuttig.

Let op! Heeft u een diefstalverzekering, dan zijn volgens de fiscus en de rechtspraak de kosten pas aftrekbaar als duidelijk is hoeveel de verzekering zal terugbetalen, omdat het verlies pas dan zeker en vaststaand is (Comm. IB 52/189; Cass., 05.05.1995; Antwerpen, 24.03.2015) . Wacht dus met de aftrek van de kosten tot u een attest heeft van uw verzekeraar over het bedrag dat u zal ontvangen.

Tip 2. U hoeft niet te wachten met de aftrek tot de verzekeringsuitkering ook effectief betaald is.

Beveiligingskosten zijn aftrekbaar, soms tegen 120%, en voor specifieke beveiligingsinvesteringen heeft u in 2023 recht op een investeringsaftrek van 27,5%. Kosten waarvan u kunt bewijzen dat ze het gevolg zijn van een inbraak zijn ook aftrekbaar. Doe zo gedetailleerd mogelijk aangifte.

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878