ACTUALITEIT - EENMANSZAKEN - 17.02.2023

Investeren met eigen middelen fiscaal voordeliger dan lenen?

Moeilijke berekening

In theorie. Voor uw eenmanszaak kunt u een belastingkrediet (= belastingvermindering) bekomen op de aangroei van uw ‘eigen middelen’.

Eigen middelen (EM)? EM = de nettowaarde van uw actief (aankoopprijs min de fiscaal aanvaarde afschrijvingen van machines, auto, ...) min de beroepsmatige schulden met een oorspronkelijke looptijd van meer dan één jaar.

Er moet een toename zijn. De EM moeten vergeleken worden met de hoogste EM van de drie voorafgaande belastbare tijdperken. Bij een toename krijgt u hierop een BK van 10% met een maximum van € 3.750.

Nettobelastingbesparing. Het BK is een nettobelastingbesparing, m.a.w. het bedrag aan BK gaat niet van uw winst af, maar van de te betalen belastingen. Is het BK groter dan uw te betalen belasting, dan krijgt u het zelfs terugbetaald!

Een voorbeeld... u leent. Eind 2021 bedroeg de nettowaarde van uw activa € 100.000. In 2022 kocht u voor € 40.000 activa en boekte u € 20.000 afschrijvingen, zodanig dat uw nettowaarde € 120.000 bedroeg eind 2022. Uw schulden > 1 jaar bedroegen eind 2021 € 80.000, in 2022 betaalde u € 30.000 terug en ging een nieuwe lening aan van € 40.000, zodanig dat uw schulden eind 2022 € 90.000 bedroegen.

Belastingkrediet. Eind 2022 bedragen uw EM dan € 30.000. Voor de berekening van het BK moet u de hoogste EM van de drie voorgaande jaren (2020) in mindering nemen en het verschil met 10% vermenigvuldigen. Uw BK bedraagt dus € 500 = 10% × (€ 30.000 - € 25.000).

U leent niet... U ging in 2022 geen lening aan van € 40.000. De situatie is dan als volgt:

Belastingkrediet. Uw BK bedraagt hierdoor € 4.500 = 10% × (€ 70.000 - € 25.000), maar u moet die beperken tot het maximum, zijnde € 3.750.

Tip. Zelfs als u in dit voorbeeld nog € 7.500 zou lenen, geniet u nog het maximale BK van € 3.750.

Toch geld nodig...

... dan anders gaan lenen. Overbrug bv. tot het einde van het jaar het bedrag met een kaskrediet. Een kaskrediet wordt niet aanzien als een schuld op meer dan één jaar, m.a.w. het tast de EM in dit geval niet aan.

Tip. Na afloop van het eerste jaar (u heeft uw BK genoten) kunt u dan nog altijd een investeringskrediet sluiten.

Kaskrediet is toch duurder (dan een investeringskrediet)? In principe wel, maar dan nog. De bijkomende interesten zijn immers aftrekbaar. Stel dat u gemiddeld 3% meer interesten zou betalen op een bedrag van € 20.000 en dat u dat bv. een jaar (wat lang is) overbrugt. Dat kost u dan bruto € 600 meer, na aftrek van belastingen bv. nog ± € 300. Maar die € 20.000 heeft u wel een netto belastingkrediet van bv. € 2.000 opgeleverd.

Let op! Kijk wel eerst na of u voor een belastingkrediet in aanmerking komt (is er een toename van de EM?) en denk eraan dat u een attest van de sociale kas moet voorleggen dat u in orde bent met de betaling van uw sociale bijdragen.