Een maximumgrens voor de groepsverzekering?

De zgn. 80%-grens

Groepsverzekering voor bv. kaderleden. Via een groepsverzekering kunt u collectief voor uw werknemers in een aanvullende pensionering voorzien en/of in de uitkering bij vroegtijdig overlijden. Het contract wordt gesloten door een werkgever voor het geheel of een deel van de werknemers.

Let op! Nieuwe groepsverzekeringen mogen geen onderscheid tussen arbeiders en bedienden meer maken. Vanaf 2030 moet ingevolge het eenheidsstatuut dat ook voor bestaande contracten het geval zijn.

Tip. De groepsverzekering kan beperkt worden tot een personeelscategorie zoals de kaderleden. Vraag uw makelaar om advies, want de categorie-omschrijving moet zeer zorgvuldig gebeuren.

Fiscaal voordelig. De premie die de werkgever stort, is géén voordeel alle aard, en de werkgever betaalt er slechts 8,86% sociale bijdragen op. Ze is bovendien fiscaal aftrekbaar. Zo’n premie is dus een pak voordeliger dan bv. een loonsverhoging.

Geldt er dan een maximumgrens? De fiscale aftrekbaarheid van de premie is beperkt door de zgn. 80%-regel. De premie voor een aanvullend rustpensioen is immers maar aftrekbaar, op voorwaarde dat de 80%-regel gerespecteerd wordt. Die zeer complexe fiscale spelregel houdt in dat de uitkering een bepaalde grens niet mag overschrijden. Zolang dat niet gebeurt, is de premie integraal aftrekbaar.

Hoe houdt u daar rekening mee? Dat is niet zo simpel. In de groepsverzekering wordt de premie immers collectief vastgelegd in de zin van een premie van 6% van het brutoloon. De fiscale controle gebeurt ook collectief. Het moeilijke is echter dat die 80%-grens individueel bekeken wordt. Via een circulaire die intussen al van 1987 dateert, zijn er praktische limieten vastgelegd waar u rekening mee kunt houden. Een individuele controle op de 80%-grens moet in principe slechts uitgevoerd worden indien de globale controle een duidelijke overschrijding van de totale maximumtoekenning aan het licht brengt (nota Massard, nr. 115) .

Tip 1. Bij de groepsverzekering zal de verzekeraar altijd een fiscaal attest afleveren als de premie fiscaal in orde is. Met dat attest kunt u gerust zijn.

Tip 2. Zolang u niet boven de grens gaat van 9% van het loon tot € 67.024,72 (bedrag voor 2023) en 24% daarboven, bent u al zeker in orde.

Goed om te weten. De zelfstandige bedrijfsleider kan zich aansluiten bij de groepsverzekering van de onderneming en zo mee ‘gerust’ zijn.

De zgn. Wijninckx-bijdrage

Extra belasting hoog aanvullend pensioen. In uitzonderlijke gevallen, voor zeer hoge aanvullende pensioenen is op de premie een bijkomende sociale bijdrage van 3% verschuldigd. Dat is het geval wanneer of de premie en/of de bestaande reserve erg hoog is.

Tip. Als vuistregel mag u ervan uitgaan dat het dan toch al moet gaan om een pensioenreserve van meer dan € 2.000.000. Dat is m.a.w. echt uitzonderlijk. Komt de premie in aanmerking voor die bijdrage, dan verwittigt Sigedis u daarvan.