Welk statuut voor de vakantiejob van uw kind in uw BV?
Werknemer vs. bestuurder van uw BV
Jobstudent is werknemer. Vanaf in principe de leeftijd van 15 jaar kan uw kind in uw BV werken als jobstudent. Hij/zij is voor de sociale zekerheid dan een werknemer. Het arbeidsrecht is van toepassing en hij of zij staat onder uw gezag en toezicht.
Tip. In 2023 en 2024 kan uw kind in totaal 600 uur werken als jobstudent (i.p.v. 475 uur voorheen).
Student-zelfstandige is bestuurder van BV. Vanaf de leeftijd van 18 jaar (tot maximaal 25 jaar) kan uw kind ook aan de slag als student-zelfstandige in uw BV. Uw kind is dan – net zoals u – bestuurder, waardoor hij of zij in principe overeenkomsten kan tekenen in naam en voor rekening van uw BV.
Bevoegdheden als bestuurder beperken? Dat kan inderdaad via de statuten van uw BV. Zijn die nog niet aangepast aan het nieuwe vennootschapsrecht, dan moet dat toch sowieso nog gebeuren en dan kunt u alsdan zijn/haar bevoegdheden ook beperken.
Let op! Zo een beperking geldt enkel intern. Leveranciers of klanten zijn er dus niet door gebonden!
Overige aandachtspunten
Sociale bijdragen. Het loon van een jobstudent is onderworpen aan RSZ-bijdragen van in totaal 8,13%. Een student-zelfstandige betaalt pas sociale bijdragen als het belastbaar inkomen voor 2023 hoger is dan € 8.204,59.
Belastingen. Is het totale inkomen van uw kind lager dan de belastingvrije som van € 14.514,29 (jobstudent) of € 10.160 (student-zelfstandige), dan wordt hij of zij hier niet op belast. Voor uw BV vormen deze bezoldigingen in beide gevallen aftrekbare beroepskosten.
Kind ten laste. Voor 2023 is uw kind ten laste zolang zijn zgn. nettobestaansmiddelen niet hoger zijn dan € 3.820 (als u gehuwd bent of wettelijk samenwoont) of € 5.520 (als u alleenstaand bent of feitelijk samenwoont).
Tip. De inkomsten tot € 3.190 bruto tellen niet mee als nettobestaansmiddelen.
Extra voorwaarde bij student-zelfstandige! Inderdaad, want dan blijft uw kind maar ten laste als zijn/haar brutoloon uit uw BV lager is dan € 2.000 of maximaal 50% van zijn/haar totale belastbare inkomsten (m.u.v. onderhoudsuitkeringen).
Welk statuut kiest u nu het best?
Student-zelfstandige meestal niet goedkoper... Dat lijkt misschien wel zo, aangezien uw BV op een inkomen tot € 8.204,59 geen sociale bijdragen verschuldigd is. Dit voordeel wordt echter (bijna volledig) tenietgedaan door de kosten voor zijn of haar benoeming tot zaakvoerder in het Belgisch Staatsblad (€ 196,24 sinds 01.03.2023).
... en houdt een aantal nadelen in. Is uw kind student-zelfstandige dan is hij of zij meteen ook (mede)bestuurder van uw BV waardoor hij bevoegd is om uw BV onbeperkt te verbinden ten aanzien van bv. klanten en leveranciers. Dat wilt u wellicht liever vermijden. Tot slot gelden er voor student-zelfstandigen strengere voorwaarden om nog fiscaal ten laste te zijn van uw privé.
Conclusie. Uw zoon of dochter gaat het best als jobstudent aan de slag in uw BV. Zowel fiscaal als juridisch gezien zit u dan safe. Het statuut van student-zelfstandige is vooral interessant als uw kind tijdens de studies een eigen zaak wil opstarten.