Aangiften tijdig laten indienen nu meer dan ooit van belang!

Hoeveel tijd voor uw aangiften?

Privéaangifte. Sinds inkomstenjaar 2022 gelden er andere indieningstermijnen naargelang het al dan niet om een zgn. complexe aangifte gaat. Voor een niet-complexe aangifte is er tijd tot en met 15 juli 2023. Voor een complexe aangifte is de deadline dan weer 18 oktober 2023.

Tip.  In tegenstelling tot vroeger maakt het voor de indieningstermijn niet uit wie – u of uw boekhouder – de aangifte indient.

Steeds 18 oktober 2023 voor aangifte bedrijfsleider! Aangiften van bedrijfsleiders beschouwt de fiscus immers sowieso als complex. Voor uw privéaangifte geldt dus steeds de langere deadline van 18 oktober 2023.

Vennootschapsaangifte. Loopt de boekhouding van uw vennootschap gelijk met het kalenderjaar (afsluiting op 31 december 2022), dan is de indieningsdatum uiterlijk 9 oktober 2023. Heeft uw vennootschap een andere afsluitdatum, dan kunt u het overzicht met de verschillende indieningsdata raadplegen via https://financien.belgium.be/sites/default/files/downloads/121-venb-tabel-aangiftetermijnen-2023.pdf .

Tip.  Geeft uw vennootschapsaangifte aanleiding tot een terugbetaling, laat deze dan uiterlijk 8 september 2023 door uw boekhouder indienen. De fiscus zal uw aangifte dan nl. sneller behandelen, en u in principe al tegen eind 2023 terugbetalen.

Uitstel mogelijk? Ja, maar alleen op voorwaarde dat u zich kunt beroepen op zgn. ernstige redenen of overmacht (bv. bij ernstige ziekte of als er stukken verdwenen zijn door een brand).

Sancties indien te laat ingediend?

Zgn. aanslag van ambtswege. U krijgt dan een ‘kennisgeving’ van de fiscus, waarin staat op welke winst uw vennootschap belast wordt. U kunt dan wel bewijzen dat de werkelijke winst lager is, maar dit is veelal het begin van een lange procedure.

Boete en/of belastingverhoging. De fiscus kan een laattijdige aangifte bestraffen met een boete en/of – sinds 23 oktober 2022 – met een belastingverhoging. Voor een eerste overtreding bedraagt de boete € 50, de belastingverhoging 10%.

Let op 1! Een te late indiening die te wijten is aan uw boekhouder is geen reden voor de fiscus om de boete of belastingverhoging te laten vallen.

Let op 2! De fiscus kan de boete en de belastingverhoging in principe samen opleggen.

Risico op aftrekverbod. Als de fiscus een ambtshalve aanslag oplegt én een belastingverhoging van minstens 10% toepast, dan mag uw vennootschap haar fiscale aftrekposten – waaronder de fiscale verliezen en de investeringsaftrek – niet gebruiken (art. 206/3 WIB) . De enige uitzondering is de DBI-aftrek van het jaar zelf. Dat kan dus een serieuze financiële tegenvaller zijn...

Nieuw: fiscus krijgt meer tijd. Normaal gezien beschikt de fiscus over een onderzoeks- en aanslagtermijn van drie jaar. Dient u uw aangifte te laat in, dan heeft de fiscus sinds inkomstenjaar 2022 vier jaar de tijd (art. 354 WIB) .

Bezorg uw boekhouder tijdig de nodige info! Uw aangiften tijdig (laten) indienen is dus meer dan ooit de boodschap. Vraagt uw boekhouder extra info, dan laat u dit dus het best niet te lang liggen!