Auto met CO2 -uitstoot bestelt u het best nog vóór 1 juli 2023!
Auto’s aangeschaft vóór 1 juli 2023
Fiscale aftrek. Zoals u weet, wordt de fiscale aftrek van auto- en brandstofkosten berekend volgens onderstaande gramformule:
Aftrek-% = 120% - (0,5 × coëfficiënt brandstof × aantal gram CO2 )% |
(coëfficiënt: diesel = 1; benzine/lpg = 0,95; cng 12 pk = 0,90)
Let op! De aftrek voor een auto met een uitstoot van 200 g of meer kan nooit hoger zijn dan 40%. Voor auto’s onder de 200 g uitstoot is het minimaal 50% en maximaal 100%.
Gramformule blijft levenslang van toepassing. De kosten van de auto op fossiele brandstof (benzine, diesel, lpg, cng, hybride) die uw vennootschap vóór 1 juli 2023 aanschaft , blijven in dezelfde mate aftrekbaar zoals dat nu het geval is en dit ‘levenslang’. Wordt die auto na 1 juli 2023, aangeschaft, dan is de minder gunstige Vergroeningswet van toepassing.
Tip. Onder aanschaffen wordt gelukkig verstaan: bestellen. Het volstaat dus om vóór die datum de bestelbon te ondertekenen. Voor een operationele leasing of renting is de datum van de ondertekening van het contract doorslaggevend.
Auto’s aangeschaft vanaf 1 juli 2023
Fiscale aftrek. Voor personenwagens op fossiele brandstof (diesel, lpg, cng of benzine, alsook een hybride) aangeschaft in de periode van 1 juli 2023 tot en met 31 december 2025 geldt een overgangsregeling. De aftrekbaarheid van de kosten volgens de gramformule wordt vanaf 2025 geleidelijk afgetopt om in 2028 herleid te worden tot 0%:
Jaar |
Maximale aftrek |
2025 |
75% |
2026 |
50% |
2027 |
25% |
Vanaf 2028 |
0% |
Let op 1! Voor auto’s die aangeschaft worden na 31 december 2025 en (deels) op fossiele brandstof rijden, bestaat er geen fiscale aftrek meer! M.a.w., de aftrekbaarheid van alle auto- en brandstofkosten van vanaf 1 januari 2026 aangeschafte auto’s met een CO2 -uitstoot, bedraagt 0%!
Let op 2! Voor plug-inhybrides aangeschaft vanaf 1 januari 2023 zijn de benzine- of dieselkosten voor maximaal 50% aftrekbaar zijn. Voor plug-inhybrides aangeschaft vanaf 1 juli 2023 wordt de maximale aftrek van benzine en diesel ook afgetopt tot 25% vanaf 2027 en tot 0% vanaf 2028.
Het best vóór 1 juli 2023 bestellen?
Nieuwe auto met CO2-uitstoot. Bent u van plan om een nieuwe auto met een verbrandingsmotor te kopen of te leasen, dan doet u dat het best vóór 1 juli 2023. Een nieuwe auto moet u immers normaal gezien afschrijven op ten minste vijf jaar. Aangezien de vergroening ingaat vanaf 2025, zijn er bij een aankoop vanaf 1 juli 2023 ten minste drie afschrijvingen waarvan het aftrekpercentage ‘afgetopt’ wordt, nl. in 2025 tot 75%, in 2026 tot 50% en in 2027 tot 25%.
Let op! In een vennootschap moet u de eerste afschrijving beperken in verhouding tot het aantal dagen tussen de datum van investering en de balansdatum, zodat er ook in 2028 nog een stuk afschrijving is, die helemaal niet meer aftrekbaar is.
Elektrische auto. Bent u van plan om uw huidige auto met verbrandingsmotor te vervangen door een elektrische auto of een auto aangedreven op waterstof, dan is de datum van 1 juli 2023 niet relevant. De kosten van elektrische auto’s zijn 100% aftrekbaar en dat blijft zo voor elektrische auto’s die u uiterlijk aanschaft op 31 december 2026.