Vergroening autofiscaliteit: auto’s op benzine en diesel
Huidige regeling
50-100% aftrekbaar. Het aftrekpercentage van de kosten van een auto op diesel, benzine, cng/lng wordt momenteel bepaald aan de hand van de zgn. gramformule:
Aftrekbaar percentage = 120% - (0,5 × coëfficiënt brandstof × aantal gram CO2 ) % |
(coëfficiënt: diesel = 1; benzine/lpg/hybride = 0,95; cng 12 pk = 0,90)
Hierbij geldt een minimale aftrek van 50% en een maximale aftrek van 100%.
Let op! Deze aftrekbeperking geldt ook voor hybrideauto’s. Voor een hybrideauto aangekocht na 31.12.2022 zijn de brandstofkosten slechts voor 50% aftrekbaar, ongeacht de uitkomst van de gramformule.
40% aftrekbaar als sterk vervuilende wagen. Voor auto’s met een CO2 -uitstoot van 200 g/km of meer is de aftrek van de kosten beperkt tot 40%.
Toekomstige regeling
Hervorming in drie fasen. De hervorming van de autofiscaliteit treedt in verschillende fasen in werking. Cruciaal hierbij is de datum waarop de auto aangeschaft werd.
Tip. Koopt uw vennootschap de auto aan, dan telt de datum waarop de bestelbon ondertekend werd. Gaat het om een renting/leasing/huur, dan telt de datum van afsluiting van het contract.
Aanschaf vóór 01.07.2023. Voor deze auto’s wijzigt er niets. De kosten van deze auto’s blijven dus in dezelfde mate aftrekbaar zoals dat nu het geval is en dit ‘levenslang’.
Aanschaf van 01.07.2023 t.e.m. 31.12.2025. Tot en met 31.12.2024 blijven de huidige regels van toepassing voor deze auto’s. Voor de periode van 01.01.2025 t.e.m. 31.12.2027 (boekjaar = kalenderjaar) wordt de kostenaftrek nog steeds bepaald in functie van de ‘gramformule’, maar wordt er als volgt gesleuteld aan de boven- en ondergrenzen:
- het minimale aftrekpercentage van 50% (40% bij een CO2 -uitstoot van minstens 200 g/km) is niet meer van toepassing;
- het maximale aftrekpercentage van 100% daalt stapsgewijs met de jaren (maximaal 75% in 2025; 50% in 2026; 25% in 2027).
Vanaf januari 2028 zijn de kosten van deze auto’s niet meer aftrekbaar.
Aanschaf vanaf 01.01.2026. De kosten van deze auto’s zijn niet aftrekbaar.
Overzicht
Datum aanschaf |
Aftrekbaar percentage |
|||||
2023 |
2024 |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 e.v. |
|
Vóór 01.07.2023 |
||||||
CO2 1-199 |
50-100% |
50-100% |
50-100% |
50-100% |
50-100% |
50-100% |
CO2 ≥ 200 |
40% |
40% |
40% |
40% |
40% |
40% |
Van 01.07.2023 – 31.12.2025 |
||||||
CO2 1-199 |
50-100% |
50-100% |
0-75% |
0-50% |
0-25% |
0% |
CO2 ≥ 200 |
40% |
40% |
0-20% (diesel) of 0-25% (benzine) of 0-30% (cng/lng) |
0-20% (diesel) of 0-25% (benzine) of 0-30% (cng/lng) |
0-20% (diesel) of 0-25% (benzine) of 0-25% (cng/lng) |
0% |
Vanaf 01.01.2026 |
/ |
/ |
/ |
0% |
0% |
0% |