Verhuur zomaar niet aan iedereen !
Wanneer wordt u als privéverhuurder belast op de werkelijke huurinkomsten en wanneer niet ? En hoe springt u daar in de praktijk mee om ?
Verhoogd KI
Privébewoning. Gebruikt de huurder uw appartement b.v. alleen voor privébewoning, dan wordt u slechts belast op het zgn. verhoogd geïndexeerd Kadastraal Inkomen (KI) van dat appartement. Dat is het KI x 1,40.
Voorbeeld. Uw appartement heeft een KI van 45 000 F. Geïndexeerd geeft dat : 45 000 F x 1,2281 of (afgerond) 55 000 F. U wordt dan belast op : een KI van 55 300 F x 1,40 of 77 420 F. Aan een belastingtarief van b.v. 50 % kost u dat dus in principe 38 710 F. Verhuurt u b.v. aan 25 000 F per maand (300 000 F per jaar), dan houdt u daar netto dus 261 290 F per jaar aan over.
Alleen bestemming telt. Het is alleen het werkelijke gebruik dat telt en dat durft al eens tegenvallen… U voorziet b.v. in het contract dat de huurder het appartement niet voor zijn beroep mag gebruiken maar hij doet het toch. Gevolg is dat u niet wordt belast op het verhoogde KI maar op de werkelijk ontvangen huur. Vervelend, zeker als u dat niet op voorhand weet (zie Tips en Advies Vastgoed, 1ste jrg., nr. 10, p. 7).
Werkelijk ontvangen huur
Gebruikt uw huurder het appartement voor zijn beroep, dan wordt u dus in principe belast op die 300 000 F, dat is wat anders natuurlijk.
In principe. U krijgt een forfaitaire kostenaftrek (oef). In principe bedraagt die aftrek 40 % maar wat niet altijd geweten is, is dat deze 40 % soms beperkt wordt. Let op ! Die 40 % kan wel nooit meer zijn dan “het (niet-geïndexeerd !) KI x 2,1 (voluit : niet-geïndexeerd KI x 2/3 x 3,15 (inkomsten 1998)).
Dus. Uw kostenforfait bedraagt in principe 40 % van (in ons voorbeeld) 300 000 F of 120 000 F, maar… dit wordt dus beperkt tot (KI x 2,1) of 94 500 F. U wordt m.a.w. belast op 205 500 F (300 000 F - 94 500 F). Tip. Onthou deze vuistregel. Is de jaarhuur niet hoger dan (niet-geïndexeerd) “KI x 5,25”, dan wordt die 40 % niet beperkt.
Aan een belastingvoet van 50 % kost u dat dus 102 750 F. Netto houdt u nog maar 197 250 F (i.p.v. 261 290 F) over.
Het is toch geen bedrijf ?
Vergis u niet. Het is niet alleen als u aan bedrijven (b.v. een NV) verhuurt, dat u op de werkelijke huur wordt belast.
Let op 1 ! Als u verhuurt aan een vereniging (VZW, de scouts, …), de overheid (Kerkfabriek, OCMW, een gemeente, …), een vrije beroeper, vennootschappen, enz. dan valt u steeds in de prijzen. U bent dus enkel veilig als u verhuurt aan een particulier die geen deel van de huur aftrekt van zijn belastingen.
Let op 2 ! U ontsnapt er niet aan door in het contract met die BVBA te zetten dat het appartement alleen mag gebruikt worden als privéwoonst (van de zaakvoerder b.v.).
U weet het vooraf…
Doorrekenen. De wijze waarop u erop belast wordt, is uiteraard van minder belang als u er netto maar evenveel kunt aan overhouden… en dat kan. U vraagt gewoon méér huur aan de BVBA bijvoorbeeld dan aan de particulier.
Hoeveel méér ? Dat hangt uiteraard af van o.m. het KI, uw privébelastingtarief, eventuele interestaftrek, enz. Toch is een benaderende vuistregel wel handig. Wat cijferwerk leert ons dat voor een snelle schatting, u de huur met ± 40 % moet verhogen als u niet particulier verhuurt. In ons voorbeeld vraagt u dus 420 000 F aan een BVBA als u 300 000 F zou vragen aan een particulier.