FISCAAL - VOORAFBETALEN - 27.09.2017

Voorafbetalen tegen 10 oktober, want erna is het te laat?

Voorafbetalen na 10 oktober is te laat?

Er is toch ook nog 20 december? Dat klopt! Om in de loop van 2017 uw voorafbetalingen te doen, zijn er – zoals dat altijd geweest is – vier relevante data: 10 april (VA1), 10 juli (VA2), 10 oktober (VA3) en 20 december (VA4). Uiteindelijk heeft u momenteel dus nog twee data in het oog te houden zo u de belastingen van uw vennootschap of uw eenmanszaak vooraf wilt betalen.

Waarom is 10 oktober dan zo cruciaal? Dat heeft alles te maken met uw laatste kans om te kunnen ontsnappen aan een boete. Wacht u immers tot VA4 in december, dan zal u in principe de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen niet meer kunnen vermijden. De enige manier om dan de boete te vermijden is door méér vooraf te betalen dan de effectieve belasting die u voor 2017 verschuldigd bent.

Hoeveel moet u tegen dan voorafbetalen? Dat beslist u uiteindelijk zelf, eventueel in functie van uw financiële middelen, zo u geen lening voorafbetaling wilt aangaan. Als u echter toch nog de boete wilt voorkomen, moet u als eenmanszaak in principe 84,73% en als vennootschap 87,51% van uw geschatte belasting voor 10 oktober voorafbetalen, zoals uit onderstaand schema blijkt:

Gelukkig soms geen voorafbetaling nodig. U betaalt immers geen boete als die boete niet meer is dan 0,5% van de belasting waarop hij berekend is, met een minimum van € 80. Door de ondergrens van € 80 speelt de vermeerdering bij vennootschappen niet indien de geschatte belasting (incl. 3% crisisbijdrage) hoogstens € 3.555,55 (€ 3.555,55 x 2,25% = € 79,99 < € 80) bedraagt. Voor eenmanszaken komt die berekening uit op € 3.727 (€ 3.727 x 2,25% x 1,06 x 90%).

Ook geen boete voor starters. Bent u in 2015, 2016 of in 2017 als zelfstandige in hoofdberoep gestart, dan wordt u ook niet beboet. Hetzelfde geldt trouwens voor de eerste drie boekjaren van een startende kmo-vennootschap.

Wat zou er veranderen in 2018?

Boete zou verdriedubbelen. Dat valt af te leiden uit het zgn. zomerakkoord. De zgn. basisrentevoet om het percentage aan belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen te bepalen, zou stijgen van 1% naar 3%. Concreet betekent dat zoveel als: de boete die nu in 2017 nog 2,25% bedraagt, stijgt in 2018 naar 6,75%!

Boete zou altijd toegepast worden. Voor 2017 geldt de regel dat als de boete lager is dan 0,5% van de belasting waarop ze berekend wordt of € 80, ze niet aangerekend wordt! Er zit dus een beperkte marge op, maar vanaf 2018 zou die marge vervallen. De boete zou altijd toegepast worden, ook zo ze kleiner zou zijn dan 0,5% of € 80!

Tip.  Voor eenmanszaken zou de boete naar verluidt behouden blijven op 2,25% en ook de starters zouden zoals nu buiten schot blijven.

Download onze rekentool voorafbetalen voor uw vennootschap of uw eenmanszaak van http://tipsenadvies.be/download  – code TA 25.04.02.