Te veel voorafbetaald in 2018! Wat zijn uw opties?

Uw voorafbetalingen

Fiscaal resultaat. Bij het bepalen van de voorafbetalingen ging u ervan uit dat het belastbaar resultaat van uw vennootschap € 50.000 zou bedragen. Uw vennootschap voldoet aan de voorwaarden om het verlaagd tarief vennootschapsbelasting te kunnen genieten. U/uw boekhouder heeft de verschuldigde vennootschapsbelasting dus ingeschat op € 10.200 (€ 50.000 x 20,4%).

Voorafbetalen. Om de boete wegens onvoldoende voorafbetalen ten bedrage van € 688,50 (€ 10.200 x 6,75%) te vermijden, heeft u de volgende voorafbetalingen uitgevoerd: € 4.700 op 10.04.2018 en € 3.540 op 10.07.2018. U krijgt dan volgend belastingvoordeel:

Belastbaar resultaat is juist ingeschat. Indien u de vennootschapsbelasting juist ingeschat heeft, is er geen vermeerdering. De vermindering van € 688,50 is nl. gelijk aan de vermeerdering.

Vennootschapsbelasting < dan geschat

Optie 1: Niets doen en afwachten. Dat is een optie, maar meestal niet de beste. De uiterste datum van indiening voor de aangifte vennootschapsbelasting voor een boekhouding die per kalenderjaar verloopt, is in principe eind september 2019. Met wat geluk krijgt u dan het aanslagbiljet eind oktober en dan moet u nog twee maanden wachten vooraleer de terugbetaling op de bankrekening staat. Concreet ziet u dus ten vroegste eind 2019 het te veel betaalde terug.

Tip. Indien de uiteindelijk te betalen vennootschapsbelasting minder bedraagt dan de ingeschatte (in ons voorbeeld € 10.200), maar meer dan de voorafbetalingen (in ons voorbeeld € 8.240), dan kunt u wel opteren om niets te doen, want wat u nu terugkrijgt, moet u anders later toch terugbetalen.

Optie 2: Nu terugvragen. Uw vennootschap kan nu het teveel al terugvragen. De terugbetaling mag u binnen de zes weken verwachten. Let wel, indien ze nog openstaande belastingschulden heeft, worden die eerst verrekend. Het teveel aan voorafbetalingen terugvragen, is zeker interessant indien u in een verliessituatie zit of u zeker bent dat u geen belastingen (of veel minder dan ingeschat) moet betalen. Maar in de andere gevallen kiest u in principe het best voor optie 3.

Optie 3: Voorafbetaling overdragen. U kunt uw voorafbetalingen van 2018 (deels) overdragen naar het volgend aanslagjaar, zodat die gelden als eerste voorafbetaling van volgend jaar. U moet dat doen via een schriftelijke aanvraag bij de Dienst Voorafbetalingen en dit ten laatste binnen de maand te rekenen vanaf de datum van verzending van het rekeninguittreksel voorafbetalingen. Indien uw boekjaar afsluit op 31.12.2018, ontvangt u in principe in de loop van januari 2019 het rekeninguittreksel voorafbetalingen. U heeft dan nog één maand om de overdracht of een eventuele terugbetaling te vragen.

Tip. Heeft u in 2018 verschillende voorafbetalingen gedaan, draag dan steeds (een deel van) de laatste voorafbetaling over naar 2019. Daarvoor heeft u immers de minste voordelen ontvangen om de vermeerderingsboete te vermijden.