Uw volgende stap

Optimalisatie voorafbetalingen voor vennootschappen - inkomstenjaar 2021

[Rekentool]

Nog niet voorafbetaald? Doe het dan uiterlijk op 11.10.2021!

Boetetarief van 6,75%

Onvoldoende voorafbetalen = 6,75% boete

Indien uw vennootschap geen voorafbetalingen doet, dan zal de fiscus op haar aanslagbiljet een belastingvermeerdering van 6,75% aanrekenen.

Let op!  Zoals de vennootschapsbelasting zelf, is deze vermeerdering niet aftrekbaar...

Geen boete indien uw vennootschap ‘jong’ én ‘klein’ is

Uw vennootschap is ‘jong’ gedurende de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting. Uw vennootschap is voor een bepaald boekjaar fiscaal gezien klein als ze op grond van artikel 1:24, §1-6 van het WVV als kleine vennootschap aangemerkt wordt. Dit betekent dat ze voor het laatste afgesloten boekjaar niet meer dan een van de volgende criteria overschreden mag hebben:

• een omzet (excl. btw) van € 9.000.000;
• balanstotaal van € 4.500.000 en;
• een gemiddeld personeelsbestand van 50 werknemers.

Tip.  Als meer dan een van die criteria overschreden of niet meer overschreden wordt, dan heeft dit wel pas gevolgen als dit twee boekjaren na elkaar gebeurt.

Kunt u de boete nog vermijden?

Belastingen inschatten

Vermoedelijk kunt u nu al een goede inschatting maken van wat uw belastbaar resultaat zal zijn voor het lopende boekjaar en de daarop verschuldigde vennootschapsbelasting. Of u nu nog wat moet bijbetalen, kunt u berekenen met de bijgevoegde tool.

Download onze rekentool van https://www.tipsenadvies.be , Downloadzone, jaargang 5, nr. 5.

Belastingvoordeel voorafbetalingen

Indien uw boekjaar gelijkloopt met een kalenderjaar, zijn dit de uiterste betaaldata met de bijbehorende belastingvoordelen:

Nog niets voorafbetaald... Indien uw vennootschap niet ‘jong’ én ‘klein’ is en ze belastingen verschuldigd is, kunt u niet meer ontsnappen aan een boete wegens onvoldoende voorafbetaling indien ze nog niets voorafbetaalde, tenzij u nu 112,50% van de belastingschuld zou betalen. Dat doet u liever niet, want dan moet u in principe tot eind 2022 wachten om het teveel te recupereren.

... dan koopt u de boete het best nu af. Indien u nu enkel de verschuldigde belasting betaalt, dan zal u nog een boete krijgen van 0,75% (6,75% - 6%). Indien u 0,708% (0,75% / 1,06) meer betaalt dan de verschuldigde belasting, dan koopt u de boete nu reeds af en krijgt u daarop ook een belastingvoordeel van 6%. Bij de aanslag bent u dan in principe niets meer verschuldigd.

Voorbeeld

U heeft nog niets voorafbetaald en schat dat uw belastingschuld € 10.000 zal zijn. Uw vermeerdering zal dan € 675 (€ 10.000 x 6,75%) bedragen. Door nu € 10.070,80 te betalen, neutraliseert u de boete en bent u bij de aanslag in principe niets meer verschuldigd.