Sociale bijdragen beter door uw bvba laten betalen?
Wat is het verschil?
Als u zelf betaalt. Stel dat u elk jaar een loon van € 48.000 opneemt uit uw bvba en € 10.000 aan sociale bijdragen betaalt. Die sociale bijdragen zijn voor u privé volledig aftrekbaar, zodat u dus nog belast wordt op een loon van € 38.000. Uw bvba kan het uitgekeerde loon aftrekken als beroepskosten.
Als uw bvba betaalt... Uw bvba neemt dan een persoonlijke uitgave ten laste waardoor u privé belast wordt op een voordeel van alle aard. Dat belastbaar voordeel is gelijk aan het bedrag van de sociale bijdragen. Die bijdragen blijven ook dan privé aftrekbaar, ook al heeft u ze niet zelf betaald. U wordt bijgevolg belast op een loon van € 48.000 (€ 58.000 - € 10.000). Uw bvba kan dan niet alleen uw loon, maar ook de sociale bijdragen aftrekken als beroepskosten.
... wat zijn dan de gevolgen? Door uw bvba de sociale bijdragen te laten betalen, ontstaat er ‘privé’ eigenlijk een loonsverhoging. Dit komt m.a.w. zowel voor uw bvba als voor u privé op exact hetzelfde neer als wanneer u een loon van € 58.000 (i.p.v. € 48.000) zou opnemen en u uw sociale bijdragen van € 10.000 zelf zou betalen.
| Situatie bij uw bvba: | uzelf betaalt | bvba betaalt | meer loon |
| Uitgekeerde loon: | 48.000 | 48.000 | 58.000 |
| Soc. bijdragen: | 0 | 10.000 | 0 |
| Aftrekbaar: | 48.000 | 58.000 | 58.000 |
| Situatie bij u privé: | uzelf betaalt | bvba betaalt | meer loon |
| Brutoloon: | 48.000 | 48.000 | 58.000 |
| Voordeel alle aard: | 0 | 10.000 | 0 |
| Totaal: | 48.000 | 58.000 | 58.000 |
| Soc. bijdragen: | -10.000 | -10.000 | -10.000 |
| Belastbaar loon: | 38.000 | 48.000 | 48.000 |
Wat doet u het best?
Geen direct voordeel. Hoewel men vaak denkt dat het voordeliger is om de sociale bijdragen door de bvba te laten betalen, is het fiscaal gezien ‘an sich’ dus niet interessanter. Vermits het om een ‘loonsverhoging’ gaat, kan het indirect echter toch een fiscaal voordeel opleveren…
Wel indirect via groepsverzekering. Vermits de maximaal aftrekbare premie van uw groepsverzekering (of individuele pensioentoezegging) afhangt van uw loon, leidt een loonsverhoging ertoe dat uw bvba een hogere premie zal kunnen storten. Ook voordelen van alle aard komen hier nl. voor in aanmerking. Hoewel in principe vereist is dat ze maandelijks toegekend worden, maakt de fiscus een uitzondering wat het VAA voor sociale bijdragen betreft: het mag toch in aanmerking genomen worden ook al worden de bijdragen niet maandelijks, maar slechts per kwartaal betaald.
Goed om te weten. Dit is ook verdedigbaar voor de premies van uw VAPZ, als ze minstens per kwartaal betaald worden door uw bvba.
Let op! Houd er rekening mee dat een hoger loon ook betekent dat u méér sociale bijdragen zal moeten betalen (tenzij u reeds het maximum betaalt).
Achteraf niet te corrigeren
Als uw bvba de sociale bijdragen betaalt, is het belangrijk dat u niet vergeet om ze toch af te trekken in de privéaangifte. De minister stelde onlangs nl. nog dat zo’n vergetelheid niet meer rechtgezet kan worden als ze pas vastgesteld wordt na het verstrijken van de bezwaartermijn (zes maanden vanaf de verzending van het aanslagbiljet).
Bepaal uw profiel om dit en vele andere adviezen te ontgrendelen.